- 單選題甲公司2010年3月2日，以銀行存款2 000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2010年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2 400萬(wàn)元；2011年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2 100萬(wàn)元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 2011年，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（?。┤f(wàn)元。
- A 、-100
- B 、-75
- C 、75
- D 、100
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參考答案【正確答案：B】
正確答案：B解析：2010年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝2 400－2 000＝400（萬(wàn)元） 2010年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額＝400×25％－0＝100（萬(wàn)元） 2011年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝2 100－2 000＝100（萬(wàn)元） 2011年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的金額＝100×25％－100＝－75（萬(wàn)元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2010年2月15日，A公司與B銀行就借款事宜口頭達(dá)成協(xié)議，3月23日簽訂一份借款合同。并以廠房設(shè)定抵押，于4月8日簽訂了抵押合同，5月11日抵押合同依法辦理了登記。該抵押權(quán)的設(shè)立時(shí)間為()。
- A 、2月15日
- B 、3月23日
- C 、4月8日
- D 、5月11日
- 2 【單選題】A公司于2010年3月20日，以1 000萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)進(jìn)2009年1月1日發(fā)行的面值900萬(wàn)元的5年期分期付息公司債券。其中買(mǎi)價(jià)中含有已到付息期但尚未支付的利息40萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)為5萬(wàn)元。A公司將其劃分為持有至到期投資，則取得債券投資時(shí)應(yīng)計(jì)入“持有至到期投資”科目的金額為（ ）。
- A 、1 005萬(wàn)元
- B 、900萬(wàn)元
- C 、965萬(wàn)元
- D 、980萬(wàn)元
- 3 【單選題】甲公司2010年3月2日，以銀行存款2 000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2010年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2 400萬(wàn)元；2011年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2 100萬(wàn)元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 關(guān)于上述可供出售金融資產(chǎn)所得稅影響的表述中，不正確的是（?。?。
- A 、可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額
- B 、可供出售金融資產(chǎn)持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)不做納稅調(diào)整
- C 、可供出售金融資產(chǎn)在處置時(shí)取得價(jià)款與初始成本的差額應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額
- D 、根據(jù)可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所得稅費(fèi)用
- 4 【單選題】A公司于2010年1月2日以3 000萬(wàn)元取得B公司10％的股份，取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為27 000萬(wàn)元。因能夠參與B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，A公司對(duì)持有的該投資采用權(quán)益法核算。2011年1月2日A公司又支付價(jià)款15 000萬(wàn)元取得B公司50％的股份，從而能夠?qū)公司實(shí)施控制，發(fā)生法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用1 000萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為28 500萬(wàn)元。假定原持有B公司10%股份在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為2850萬(wàn)元。自A公司2010年取得投資后至2011年增資前，B公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)元(假定不存在需要對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整的因素)，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，B公司所持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（增加）額為600萬(wàn)元。A公司按照10％提取盈余公積。 A公司2011年發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)資料如下： （1）2011年1月1日，A公司以增發(fā)500萬(wàn)股普通股（每股市價(jià)1.2元）和一批存貨作為對(duì)價(jià)，從C公司處取得B公司80％的股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施控制。該批存貨的成本為32萬(wàn)元，公允價(jià)值（等于計(jì)稅價(jià)格）為40萬(wàn)元。合并合同規(guī)定，如果B公司未來(lái)兩年的平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率超過(guò)20％，則A公司應(yīng)另向C公司支付120萬(wàn)元的合并對(duì)價(jià)。當(dāng)日，A公司預(yù)計(jì)B公司未來(lái)兩年的平均凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率很可能將超過(guò)20％。 （2）當(dāng)日，B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元，差額為B公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)所引起的，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為240萬(wàn)元，公允價(jià)值為440萬(wàn)元。 （3）A公司與C公司不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系；假定該項(xiàng)企業(yè)合并符合《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》中關(guān)于特殊性稅務(wù)處理的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)各方選擇采用免稅處理。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。 關(guān)于發(fā)生的法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用1 000萬(wàn)元的處理，正確的是（ ）。
- A 、計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資成本
- B 、計(jì)入資本公積科目
- C 、計(jì)入投資收益科目
- D 、計(jì)入管理費(fèi)用科目
- 5 【單選題】A公司于2010年1月2日以3 000萬(wàn)元取得B公司10％的股份，取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為27 000萬(wàn)元。因能夠參與B公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，A公司對(duì)持有的該投資采用權(quán)益法核算。2011年1月2日A公司又支付價(jià)款15 000萬(wàn)元取得B公司50％的股份，從而能夠?qū)公司實(shí)施控制，發(fā)生法律服務(wù)、評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用1 000萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為28 500萬(wàn)元。假定原持有B公司10%股份在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值為2850萬(wàn)元。自A公司2010年取得投資后至2011年增資前，B公司共實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)元(假定不存在需要對(duì)凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整的因素)，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，B公司所持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（增加）額為600萬(wàn)元。A公司按照10％提取盈余公積。 要求：根據(jù)上述資料，不考其他因素，回答下列各題。 下列關(guān)于A公司在購(gòu)買(mǎi)日的會(huì)計(jì)處理表述中，不正確的是（）。
- A 、購(gòu)買(mǎi)日追加投資的成本15 000萬(wàn)元計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資成本
- B 、在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)3 000萬(wàn)元，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量
- C 、購(gòu)買(mǎi)日個(gè)別報(bào)表需要將權(quán)益法調(diào)整為成本法，應(yīng)進(jìn)行追溯調(diào)整，沖減盈余公積9萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)81萬(wàn)元
- D 、在合并工作底稿中對(duì)于購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值進(jìn)行重新計(jì)量，并結(jié)轉(zhuǎn)購(gòu)買(mǎi)日之前持有的被購(gòu)買(mǎi)方的股權(quán)涉及的其他綜合收益，所以應(yīng)該調(diào)減投資收益240萬(wàn)元
- 6 【單選題】2010年2月15日,A公司與B銀行就借款事宜口頭達(dá)成協(xié)議,3月23日簽訂一份借款合同。并以廠房設(shè)定抵押,于4月8日簽訂了抵押合同,5月11日抵押合同依法辦理了登記。該抵押權(quán)的設(shè)立時(shí)間為()。
- A 、2月15日
- B 、3月23日
- C 、4月8日
- D 、5月11日
- 7 【單選題】2015年2月2日，甲公司以銀行存款830萬(wàn)元取得一項(xiàng)股權(quán)投資作為交易性金融資產(chǎn)核算，支付價(jià)款中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用5萬(wàn)元。甲公司該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值（）為萬(wàn)元。
- A 、810
- B 、815
- C 、830
- D 、835
- 8 【單選題】甲公司于2015年1月2日以銀行存款6000萬(wàn)元取得乙公司20%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，假定甲公司取得該投資時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為30500萬(wàn)元。2015年1月2日乙公司僅有一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等，除此以外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該無(wú)形資產(chǎn)原值為1500萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)攤銷750萬(wàn)元，乙公司預(yù)計(jì)其使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法攤銷；甲公司預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，剩余使用年限為5年，凈殘值為零，按照直線法攤銷。2015年8月，乙公司將其成本為600萬(wàn)元的商品以1000萬(wàn)元的價(jià)格出售給甲公司，甲公司取得該商品作為存貨核算，至2015年資產(chǎn)負(fù)債表日，甲公司仍未對(duì)外出售該存貨。乙公司可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。乙公司2015年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為3200萬(wàn)元。不考慮所得稅等因素影響。2015年甲公司有關(guān)對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（ ）。
- A 、2015年1月2日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為6000萬(wàn)元
- B 、2015年1月2日確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元
- C 、2015年末確認(rèn)的投資收益為510萬(wàn)元
- D 、2015年末長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值6610萬(wàn)元
- 9 【單選題】2015年1月2日，甲公司以銀行存款1000萬(wàn)元和一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得乙公司30%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。甲公司付出無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。假定取得投資日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元。取得投資當(dāng)日，乙公司僅有100件A庫(kù)存商品的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等，除此以外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該100件A商品的成本為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元。2015年8月，乙公司將其成本為300萬(wàn)元的B商品以550萬(wàn)元的價(jià)格出售給甲公司，甲公司將其作為存貨核算。乙公司2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加90萬(wàn)元，其他所有者權(quán)益變動(dòng)10萬(wàn)元。至2015年年末乙公司已對(duì)外銷售A商品60件，甲公司已對(duì)外出售B商品的60%，不考慮所得稅及其他相關(guān)因素的影響。下列有關(guān)甲公司2015年長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（ ）。
- A 、2015年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為216萬(wàn)元
- B 、2015年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)的其他綜合收益為27萬(wàn)元
- C 、2015年12月31日甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為3546萬(wàn)元
- D 、甲公司因投資業(yè)務(wù)影響2015年損益的金額為1300萬(wàn)元
- 10 【單選題】甲公司于2015年1月2日以銀行存款6000萬(wàn)元取得乙公司20%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，假定甲公司取得該投資時(shí)，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為30500萬(wàn)元。2015年1月2日乙公司僅有一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等，除此以外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與公允價(jià)值相等。該無(wú)形資產(chǎn)原值為1500萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)攤銷750萬(wàn)元，乙公司預(yù)計(jì)其使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法攤銷；甲公司預(yù)計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，剩余使用年限為5年，凈殘值為零，按照直線法攤銷。2015年8月，乙公司將其成本為600萬(wàn)元的商品以1000萬(wàn)元的價(jià)格出售給甲公司，甲公司取得該商品作為存貨核算，至2015年資產(chǎn)負(fù)債表日，甲公司仍未對(duì)外出售該存貨。乙公司可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元。乙公司2015年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為3200萬(wàn)元。不考慮所得稅等因素影響。2015年甲公司有關(guān)對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)處理，不正確的是（ ）。
- A 、2015年1月2日長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為6000萬(wàn)元
- B 、2015年1月2日確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元
- C 、2015年末確認(rèn)的投資收益為510萬(wàn)元
- D 、2015年末長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值6610萬(wàn)元
熱門(mén)試題換一換
- 下列有關(guān)上市公司向原股東配售股份的條件中,說(shuō)法正確的有()。
- 計(jì)算項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。
- 分別根據(jù)實(shí)體現(xiàn)金流量法和股權(quán)現(xiàn)金流量法用凈現(xiàn)值法進(jìn)行決策（折現(xiàn)率保留到 1%）。
- 假定某企業(yè)2012年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得凈收益520萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，與收入配比的成本2150萬(wàn)元，全年發(fā)生銷售費(fèi)用410萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)支出120萬(wàn)元)，管理費(fèi)用230萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出24萬(wàn)元)，利息費(fèi)用170萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外支出70萬(wàn)元(其中公益捐款支出40萬(wàn)元)，假設(shè)不存在其他納稅事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
- 下列情形屬于《反壟斷法》規(guī)定的經(jīng)營(yíng)者集中的有（ ）。
- 2018年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)2018年1月委托本地個(gè)體戶梁某加工一批高爾夫球桿，2018年3月甲企業(yè)收回該批高爾夫球桿并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，不正確的有（ ?。?/a>
- 一家公司每年最低運(yùn)營(yíng)資本是5億元，但是有3%的可能性需要7.5億元維持運(yùn)營(yíng)，如果該公司的風(fēng)險(xiǎn)資本為3億元，那么這家公司的生存概率是（ ）。
- 李四與銀行在抵押合同中約定若李四不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，抵押房屋的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，是否可以按約定實(shí)施？
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