- 綜合題（主觀）
題干：某市一中外合資企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品,2011年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)本期外購原材料取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款2400元,增值稅額408萬元,發(fā)票已通過認(rèn)證;(2)批發(fā)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售收入6000萬元;(3)7月份轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán),取得收入100萬元;(4)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元,銷售費(fèi)用1020萬元(其中廣告費(fèi)用700萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用150萬元),財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬元,管理費(fèi)用940萬元;(5)8月份因管理不善損失的外購原材料30萬元(不含增值稅),10月份取得保險(xiǎn)公司賠款5萬元。(6)向另一居民企業(yè)投資取得投資收益32.3萬元。
題目： 要求:根據(jù)上述資料以及稅法的有關(guān)規(guī)定,回答下列問題: (3)計(jì)算該企業(yè)2011年所得稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)以及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);
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參考答案
（3）廣告費(fèi)用和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用扣除限額＝（6000+100）×15％＝915（萬元）
實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用＝700+150＝850（萬元），準(zhǔn)予扣除850萬元。（1分）
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