- 多選題注冊會計師應(yīng)通過實施控制測試和實質(zhì)性程序檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行，明確采購與付款內(nèi)部控制的內(nèi)容。注冊會計師應(yīng)監(jiān)督檢查以下采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容，即()。
- A 、檢查大宗采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的行為
- B 、檢查是否存在采購與付款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
- C 、審查應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款支付的正確性、時效性和合法性
- D 、檢查憑證的登記、領(lǐng)用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
ABCD均為注冊會計師應(yīng)監(jiān)督檢查采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列關(guān)于注冊會計師擬實施的對控制測試的說法中,恰當?shù)目赡苡?)。
- A 、針對旨在減輕特別風險的控制,不論該項控制在本期是否發(fā)生變化,注冊會計師應(yīng)當在每次審計中都測試這些控制
- B 、注冊會計師對內(nèi)部控制的了解可以代替對控制運行有效性的測試
- C 、如果認為僅實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)無法將認定層次重大錯報風險降至可接受的低水平,注冊會計師應(yīng)當實施相關(guān)的控制測試,以獲取認定的審計證據(jù)
- D 、當擬實施的進一步審計程序主要以控制測試為主,注冊會計師應(yīng)當獲取有關(guān)控制運行有效性的更高的保證水平
- 2 【多選題】以下情形中,注冊會計師擬實施控制測試的有()。
- A 、在評估財務(wù)報表層次重大錯報風險時,預(yù)期控制的運行是有效的
- B 、在評估認定層次重大錯報風險時,預(yù)期控制的運行是有效的
- C 、僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
- D 、僅實施實質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運行的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)
- 3 【單選題】在實施控制測試時,注冊會計師主要關(guān)注抽樣風險中的()。
- A 、信賴不足風險
- B 、信賴過度風險
- C 、誤受風險
- D 、誤拒風險
- 4 【判斷題】注冊會計師設(shè)計和實施的控制測試和實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間、范圍,應(yīng)當與評估的認定層次重大錯報風險具有明確的對應(yīng)關(guān)系。()
- A 、對
- B 、錯
- 5 【多選題】注冊會計師通常在期中實施控制測試，以下關(guān)于獲取剩余期間審計證據(jù)的說法中正確的有（）。
- A 、注冊會計師可以將總體定義為整個被審計期間的交易，也可以定義為從年初到期中測試日為止的交易
- B 、注冊會計師可能高估剩余項目的數(shù)量，導(dǎo)致部分被選取的編號對應(yīng)的交易沒有發(fā)生，可以用其他交易代替
- C 、注冊會計師可能低估剩余項目的數(shù)量，導(dǎo)致一些交易將沒有被選取的機會，可以重新定義總體，以將樣本中未包含的項目排除在外
- D 、注冊會計師應(yīng)當將測試擴展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運行有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風險水平結(jié)論的證據(jù)
- 6 【單選題】在控制測試中實施統(tǒng)計抽樣時，注冊會計師確定的可容忍偏差率為8%。如果在規(guī)模為48的樣本中發(fā)現(xiàn)了 1例偏差，相應(yīng)的風險系數(shù)為3.9,則總體偏差率上限的估計值為（ ）。
- A 、1.0%
- B 、2.1 %
- C 、3. 9%
- D 、8. 1%
- 7 【多選題】在控制測試中實施統(tǒng)計抽樣時，注冊會計師確定的信賴過度風險為5%，可容忍偏差率為7%,樣本規(guī)模為90。已知與偏差數(shù)0，1，2相對應(yīng)的風險系數(shù)分別為3.0，4.8，6.3，以下說法中正確的有（ ）。
- A 、如果發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)為0，可以接受總體
- B 、如果發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)為1，可以接受總體
- C 、如果發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)為2，應(yīng)結(jié)合其他程序的結(jié)果考慮是否接受總體
- D 、如果發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)為5，應(yīng)考慮是否接受總體
- 8 【單選題】在控制測試中實施統(tǒng)計抽樣時，注冊會計師確定的可容忍偏差率為6%，樣本規(guī)模為50，測試后確認的偏差數(shù)為3。下列說法中，錯誤的是（ ）。
- A 、樣本偏差率為6%
- B 、總體偏差率的最佳估計為6%
- C 、估計的總體偏差率上限為6%
- D 、注冊會計師必須考慮抽樣風險
- 9 【多選題】注冊會計師通常在期中實施控制測試，關(guān)于獲取剩余期間的證據(jù)的說法中正確的有（ ?。?。
- A 、注冊會計師可以將總體定義為整個被審計期間的交易，也可以定義為從年初到期中測試日為止的交易
- B 、注冊會計師可能高估剩余項目的數(shù)量，導(dǎo)致部分被選取的編號對應(yīng)的交易沒有發(fā)生，可以用其他交易代替
- C 、注冊會計師可能低估剩余項目的數(shù)量，對未包含在重新定義總體中的項目，可以實施替代程序
- D 、注冊會計師必須將測試擴展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運行的有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風險水平的結(jié)論
- 10 【單選題】注冊會計師實施的下列控制測試程序中，通常能獲取最可靠審計證據(jù)的是（ ）。
- A 、詢問
- B 、檢查控制執(zhí)行留下的書面證據(jù)
- C 、觀察
- D 、重新執(zhí)行
熱門試題換一換
- 下列事項中,屬于注冊會計師是否應(yīng)承擔法律責任的關(guān)鍵因素是()。
- 下列哪些屬于混合成本( )。
- 某高新技術(shù)企業(yè)免稅進口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進口價格為人民幣60萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（ ）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）
- 甲公司2015年有關(guān)處置金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）處置交易性金融資產(chǎn)，賬面價值為800萬元（其中，成本為900萬元，公允價值變動為一100萬元），處置取得價款為1000萬元；（2）處置持有至到期投資，賬面價值為800萬元（其中，成本為900萬元，利息調(diào)整為一100萬元），處置取得價款為1000萬元；（3）不附追索權(quán)方式處置應(yīng)收賬款，賬面價值為800萬元（其中，成本為900萬元，已計提壞賬準備為100萬元），處置取得價款為1000萬元；（4）處置可供出售金融資產(chǎn)，賬面價值為800萬元（其中，成本為900萬元，公允價值變動為一100萬元），處置取得價款為1000萬元。處置金融資產(chǎn)時，下列會計處理表述中，正確的有（ ）。
- 編制2013年1月1日取得可供出售金融資產(chǎn)時的會計分錄。
- 甲公司將某生產(chǎn)車間設(shè)為成本責任中心，該車間領(lǐng)用材料型號為GB007，另外還發(fā)生機器維修費、試驗檢驗費以及車間折舊費。下列關(guān)于成本費用責任歸屬的表述中，正確的有（）。
- 下列各項中，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅的有（）。
- 甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時甲再支付給乙3萬元差價。對此項交易，甲應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）。
- 甲公司于2019年年初制訂和實施了一項短期利潤分享計劃，以對公司管理層進行激勵。該計劃規(guī)定，公司全年的凈利潤指標為4000萬元，如果在公司管理層的努力下完成的凈利潤超過4000萬元，公司管理層可以分享超過4000萬元凈利潤部分的5%作為額外報酬。假定至2019年12月31日，甲公司2019年全年實際完成凈利潤5000萬元。不考慮離職等其他因素，甲公司2019年12月31日因該項短期利潤分享計劃應(yīng)計入管理費用的金額為（ ）萬元。
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