初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 不定項
    題干：【資料一】甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)，另一部分用于職工個人消費。（2）銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。（3）將自制一批糕點作為職工福利，成本7020元。（4）出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資10000元。已知：服務(wù)業(yè)增值稅稅率為17%，成本利潤為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。
    題目：甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。
  • A 、[4 095 000+2 340÷（1+17%）]×17%=696 490（元）
  • B 、4 095 000÷（1+17%）×17%=595 000（元）
  • C 、4 095 000×17%=696 150（元）
  • D 、（4 095 000+2 340）÷（1+17%）×17%=595 340（元）

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參考答案

【正確答案：D】

企業(yè)銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款需要作為價外費用計算確認(rèn)銷項稅額，而且價外費用應(yīng)當(dāng)視為含稅價格進(jìn)行價稅分離。

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