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計算題
題干：黃先生與另一合伙人在當?shù)毓餐瑒?chuàng)辦了一家合伙企業(yè)（簡稱A企業(yè)），雙方出資比例為5:5。2017年初，黃先生向其主管稅務機關報送了2016年度的所得稅申報表和會計報表。該合伙企業(yè)年度會計報表反映：合伙企業(yè)2016年度主營業(yè)務收入為128萬元，營業(yè)成本72萬元，稅金及附加6萬元，銷售費用5萬元，管理費用8萬元，營業(yè)外支出3萬元，利潤總額34萬元。經(jīng)稅務部門審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）合伙企業(yè)在2016年給每位合伙人支付工資80000元，計入了相關成本費用中。（2）期間費用賬戶列支廣告費3萬元和業(yè)務宣傳費5000元，業(yè)務招待費15000元。（3）營業(yè)外支出中包括合伙企業(yè)被工商局處以的罰款5000元。（4）黃先生以A企業(yè)的名義租賃汽車，專門供家人生活使用。2016年的租賃費共6000元，已計入營業(yè)成本。（5）黃先生在其他城市另有B合伙企業(yè)，分得2016年度利潤90000元，經(jīng)稅務機關審核無調(diào)增項目。黃先生選擇從A合伙企業(yè)中扣除生計費用。個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得累進稅率表[up/201709/0904971464f3010141ab9e2e1eb1178afd2a.png]要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（單位：元）
題目：計算A企業(yè)2016年應納稅所得額。

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參考答案

投資者的工資不得扣除，生計費可以扣除。

應調(diào)增應納稅所得額=80000×2-12×3500×2=76000（元）

業(yè)務招待費應調(diào)增應納稅所得額=15000-6400=8600（元）

工商局的罰款不能稅前扣除，應納稅調(diào)增5000元。

租車費用屬于家庭支出，不能稅前扣除，應納稅調(diào)增6000元。

A企業(yè)的應納稅所得額=340000+76000+8600+5000+6000=435600（元）

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