- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，存貨、有形動產(chǎn)、無形資產(chǎn)適用的增值稅稅率均為16%，于2X14年5月10日以無形資產(chǎn)換入乙公司的一臺生產(chǎn)設(shè)備。甲公司換出無形資產(chǎn)的賬面價值為100萬元，不含稅公允價值為120萬元，另收到乙公司銀行存款11.6萬元。乙公司換出設(shè)備的成本為160萬元，累計折舊20萬元，不含稅公允價值為110萬元。假定該項交換具有商業(yè)實質(zhì)，不考慮其他因素，甲公司換入該臺設(shè)備的入賬價值為（）萬元。
- A 、106.6
- B 、120
- C 、90
- D 、110
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
選項D正確：方法一：甲公司換入資產(chǎn)的入賬價值=120-11.6-110×16%+120×16%=110（萬元）；
方法二：甲公司收到的不含稅補價=11.6-（120×16%-110×16%）=10（萬元）
甲公司換入資產(chǎn)的入賬價值=120-10=110（萬元）
【思路點撥】公允價值計量下，換入資產(chǎn)入賬價值的計算有兩種方法，一種是用純補價，一種是用含稅補價，即：
換入資產(chǎn)入賬價值=換出資產(chǎn)不含稅公允價值+支付的純補價（或-收到的純補價）+為換入資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費
或者：
換入資產(chǎn)入賬價值=換出資產(chǎn)不含稅公允價值+支付的含稅補價（或-收到的含稅補價）+為換入資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費+增值稅銷項稅額-可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額
題目中給出支付或收取的銀行存款金額，通常為含稅補價；
選項ABC錯誤。
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- A 、65
- B 、127.5
- C 、129
- D 、130.25
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人（增值稅稅率為17％），2010年5月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實際支付買價60萬元，增值稅10.2萬元；另支付運雜費3萬元（假定不考慮運費抵扣進(jìn)項稅的因素），途中保險費8萬元；安裝過程中，領(lǐng)用一批外購原材料，成本6萬元，售價為6.5萬元，支付安裝人員工資5萬元，該設(shè)備在2010年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項設(shè)備的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、93.22
- B 、93.30
- C 、93.80
- D 、82
- 3 【單選題】正保公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。該公司董事會決定于2010年6月30日對某生產(chǎn)用固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造。2010年6月30日，該固定資產(chǎn)的賬面原值為3 000萬元，已計提折舊為1 200萬元，已計提減值準(zhǔn)備300萬元；在改造過程中發(fā)生支出合計800萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，被更換的部件原值為300萬元，則該固定資產(chǎn)更換部件后的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、2 150
- B 、2 200
- C 、1 500
- D 、2 000
- 4 【單選題】正保公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。其于2009年7月10日從中熙公司購得一批產(chǎn)品，價款234萬元（含應(yīng)付的增值稅），至2011年1月尚未支付貨款。經(jīng)與中熙公司協(xié)商，中熙公司同意正保公司以一項生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備償還債務(wù)。該項設(shè)備是2010年購入的，賬面原價為200萬元，累計折舊30萬元，公允價值為150萬元（不含增值稅），未計提減值準(zhǔn)備。中熙公司對債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備30萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費，中熙公司取得的固定資產(chǎn)的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、125
- B 、175.5
- C 、150
- D 、225
- 5 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2X16年5月初自B公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實際支付買價120萬元，增值稅15.6萬元；另支付運雜費6萬元（假定不考慮運費增值稅的因素），途中保險費16萬元；安裝過程中，領(lǐng)用一批外購原材料，成本12萬元，售價為13萬元，支付安裝人員工資10萬元，該設(shè)備在2X16年9月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項設(shè)備的入賬價值為（）萬元。
- A 、164
- B 、165
- C 、149
- D 、166.21
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2X15年，該公司采用自營方式建造一條生產(chǎn)線（動產(chǎn)），實際領(lǐng)用工程物資678萬元（合增值稅金額78萬元）；另外領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批，賬面價值為130萬元，未計提存貨跌價準(zhǔn)備，公允價值和計稅價格均為160萬元。發(fā)生在建工程人員工資及福利費為230萬元；另外發(fā)生專業(yè)人員服務(wù)費8萬元。假定該生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費，該生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。
- A 、1070
- B 、968
- C 、960
- D 、995.2
- 7 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，于2X15年1月份購入一臺設(shè)備，買價為5850萬元（不含增值稅），以銀行存款支付。安裝該設(shè)備時，領(lǐng)用一批自產(chǎn)商品，成本為200萬元，公允價值為300萬元，發(fā)生安裝人員工資100萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費50萬元。不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。
- A 、6300
- B 、7230
- C 、7130
- D 、6200
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2019年3月22日與乙公司簽訂一項商品購銷合同，該批商品注明的價格為1200萬元，但由于甲公司與乙公司屬于長期合作關(guān)系，甲公司給予乙公司商業(yè)折扣200萬元，不考慮其他因素，則甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ?。┤f元。
- A 、
1000
- B 、
1200
- C 、
1160
- D 、
1392
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年1月1日，甲公司發(fā)出一批實際成本為120萬元的原材料委托乙公司加工應(yīng)稅消費品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品。2×19年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應(yīng)稅消費品并驗收入庫。甲公司向乙公司支付加工費6萬元、增值稅0.78萬元，另支付消費稅14萬元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應(yīng)稅消費品的入賬價值是（ ）萬元。
- A 、126
- B 、127.02
- C 、140
- D 、141.02
- 10 【綜合題（主觀）】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×18年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品200件，單位銷售價格為1萬元，單位成本為0.8萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為26萬元。協(xié)議約定，乙公司在2×18年6月30日之前有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出，款項已經(jīng)收到。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批商品退貨率約為8%。3月31日，甲公司對退貨率進(jìn)行了重新估計，將該批商品的退貨率調(diào)整為10%。（2）7月1日，甲公司與客戶簽訂合同，向其銷售A、B兩項商品，A商品的單獨售價為100萬元，B商品的單獨售價為800萬元，合計為900萬元，合同價款為750萬元。合同約定，A商品于合同開始日交付，B商品在一個月之后交付，只有當(dāng)兩項商品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取750萬元的合同對價。假定A商品和B商品分別構(gòu)成單項履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時轉(zhuǎn)移給客戶。上述價格均不包含增值稅，且假定不考慮相關(guān)稅費影響。當(dāng)日甲公司交付A商品，8月1日交付B商品時收到全部貨款。（3）9月1日，甲公司與丙公司簽訂一項電子儀器的銷售合同，合同約定甲公司向丙公司銷售一批電子儀器產(chǎn)品，售價為300萬元。甲公司承諾該批電子儀器售出后1年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的故障或質(zhì)量問題，甲公司根據(jù)“三包”規(guī)定，免費負(fù)責(zé)保修（含零部件的更換），同時甲公司還向丙公司提供一項延保服務(wù)，即在法定保修期1年之外，延長保修期3年。該批電子儀器產(chǎn)品和延保服務(wù)的單獨標(biāo)價分別為300萬元和2萬元。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗估計在法定保修期（1年）內(nèi)將很可能發(fā)生的保修費用為5萬元。該批電子儀器的成本為100萬元。合同簽訂當(dāng)日，甲公司將該批儀器交付給丙公司，預(yù)計不會發(fā)生退貨，同時丙公司向甲公司支付了302萬價款。假定不考慮相關(guān)稅費及貨幣時間價值因素。（4）10月1日“國慶”期間，甲公司對S產(chǎn)品進(jìn)行促銷，規(guī)定購物每滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內(nèi)兌換成商品，1個積分可抵付2元。某顧客購買了售價1 080元（含增值稅）的商品，并辦理了積分卡。該商品成本為650元。預(yù)計該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。（5）12月1日，甲公司向丁公司銷售一批商品，開出增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格400萬元，增值稅稅額為64萬元，成本為360萬元，商品未發(fā)出，款項已收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于2×19年5月1日將所售商品購回，回購價為440萬元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他因素。 要求：根據(jù)上述資料，判斷各業(yè)務(wù)是否確認(rèn)收入，并編制甲公司2×18年各業(yè)務(wù)的會計處理。（各業(yè)務(wù)會計處理中金額單位與資料保持一致）
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- 在下列各項中，屬于項目資本金現(xiàn)金流量表的流出內(nèi)容，不屬于全部投資現(xiàn)金流量表流出內(nèi)容的是（ ）。
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- 根據(jù)《指導(dǎo)外商投資方向規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于國家禁止類外商投資項目的有（ ）。
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- 關(guān)于企業(yè)因綜合性項目取得的政府補助，下列說法中正確的是（）。
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- 采用加權(quán)平均法預(yù)測銷售量時，權(quán)數(shù)的選取應(yīng)當(dāng)遵循“近小遠(yuǎn)大”的原則。（）
- 根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的有（）。
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