- 綜合題（主觀）
題干：某市化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2011年6月發(fā)生以下各項業(yè)務:(1)以一般海運方式進口一批化妝品,成交價格1180000元、運費20000元。在自海關運往單位的途中發(fā)生運費8000元,未取得運費發(fā)票。此化妝品入庫后,其中的75%被生產領用繼續(xù)加工化妝品;(經海關審查,公司申報的完稅價格未包含保險費,公司的解釋是相關費用無法確定,海關對此依法進行調整)(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額85000元,加工結束向委托方開具普通發(fā)票收取加工費和添加輔助材料的含稅金額共計46800元,該化妝品無同類產品市場銷售價格;(3)當月將生產的A化妝品銷售給某商場,取得不含稅銷售額1500000元;合同約定分三期結算,自當月起,每月末結算一次;(4)預收款方式銷售B化妝品215000套,不含稅單價58元/套,貨物已經發(fā)出。同時發(fā)生運費支出和建設基金共計2000元,取得了運費發(fā)票;(5)取得A化妝品的逾期包裝押金收入140400元;(6)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計678600元,另收取運輸費50000元,優(yōu)質費20200元,均開具增值稅普通發(fā)票;(7)通過當地非獨立核算的門市部銷售試制的新型化妝品100套,成本為100元/套,不含稅單價為130元/套;(8)從農業(yè)生產者手中收購免稅農產品一批,支付收購價款70萬元,取得農產品銷售發(fā)票,支付運輸企業(yè)運費10萬元,取得運輸發(fā)票。(本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證,進口關稅為20%;化妝品消費稅稅率30%)要求:根據上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數:(以元為單位)
題目：計算受托加工業(yè)務應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加;
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參考答案受托加工業(yè)務應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅和教育費附加=[85000+46800÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%×(1+7%+3%)=58928.57(元)
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- 李某受聘于一家技術咨詢服務公司,每月領取稅后工資2600元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。(1) 2011年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補償金100000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認為,自己取得的上述補償金為補償性質的收入,不應該繳納個人所得稅。(2) 2011年6月8日,李某從外單位取得技術咨詢報酬50000元,將其中16000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū),李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2011年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價格出租給個人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下,李某認為應納的個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2011年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報酬1000元,李某認為每月應繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。問題:結合個人所得稅法的規(guī)定,分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因,并計算出正確的應納稅額。
- 風險管理策略的總體定位包括()。
- 根據我國《票據法》的規(guī)定,匯票持票人未按照規(guī)定期限提示承兌的,產生的后果是（ ?。?。
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- 甲公司生產和銷售A產品。目前的信用政策為“2/10，n/30”，有占銷售額60%的客戶在折扣期內付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的應收賬款中，有80%可以在信用期內收回，另外20%在信用期滿后10天（平均數）收回。如果明年繼續(xù)保持目前的信用政策，預計甲產品年銷售量為4萬件，單價120元，單位變動成本60元。已知應收賬款的機會成本為10%。一年按360天簡化處理，下列選項中正確的有（ ）。
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