- 計(jì)算題
題干：張女士為A市甲超市財(cái)務(wù)管理人員，她從2019年1月份開(kāi)始建立家庭消費(fèi)電子賬，6月份從甲超市購(gòu)買(mǎi)了下列商品：(1)粉底液一盒，支出400元。(2)白酒1000克，支出640元。(3)食品支出1010元，其中：橄欖油2500克，支出400元;淀粉1000克，支出10元;新鮮蔬菜50千克，支出600元。同時(shí)她對(duì)部分商品的供貨渠道和價(jià)格進(jìn)行了追溯，主要數(shù)據(jù)如下表：
題目：要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！ ?1)計(jì)算甲超市銷售給張女士粉底液的增值稅銷項(xiàng)稅額?！ ?2)計(jì)算甲超市銷售給張女士白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額?！ ?3)計(jì)算甲超市銷售給張女士食品的增值稅銷項(xiàng)稅額。 (4) 計(jì)算張女士購(gòu)買(mǎi)粉底液支出中包含的消費(fèi)稅稅額，并確定消費(fèi)稅的納稅人和納稅地點(diǎn)。 (5)計(jì)算張女士購(gòu)買(mǎi)白酒支出中包含的消費(fèi)稅稅額，并確定消費(fèi)稅的納稅人和納稅地點(diǎn)。
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參考答案
(1)甲超市銷售給張女士粉底液的增值稅銷項(xiàng)稅額=400÷(1+16%)×16%=55.17(元)
(2)甲超市銷售給張女士白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額=640÷(1+16%)×16%=88.28(元)
(3)甲超市銷售給張女士食品的增值稅銷項(xiàng)稅額=400÷(1+10%)×10%+10÷(1+16%)×16%=37.74(元)
(4)張女士購(gòu)買(mǎi)粉底液支出中包含的消費(fèi)稅稅額=300×30%=90(元)
納稅人為B市化妝品廠，納稅地點(diǎn)為B市。
(5)張女士購(gòu)買(mǎi)白酒支出中包含的消費(fèi)稅稅額=260×2×20%+2×0.5=104+1=105(元)
納稅人為B市白酒廠，納稅地點(diǎn)為B市。
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- 9 【綜合題（主觀）】 要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題?！ ?1)分別計(jì)算在業(yè)務(wù)(1)中該制藥公司應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加金額?！ ?2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！ ?3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！ ?5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！ ?6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅額?！ ?7)計(jì)算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！ ?8)計(jì)算該制藥公司2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
- 10 【計(jì)算題】 根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 簡(jiǎn)述居民企業(yè)可適用境外所得稅收抵免的稅額范圍。
熱門(mén)試題換一換
- 甲公司2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）發(fā)現(xiàn)本公司以下金融工具業(yè)務(wù)處理不當(dāng)：①2011年12月31日按面值發(fā)行50000萬(wàn)元可轉(zhuǎn)換公司債券，票面金額為100元/份，發(fā)行數(shù)量500萬(wàn)份，該債券期限為3年，票面年利率1.5%，按年度付息，到期還本。市場(chǎng)同期普通債券利率8%，甲公司將此項(xiàng)可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行收入50000萬(wàn)元確認(rèn)為以攤余成本計(jì)價(jià)的長(zhǎng)期債券，2012年12月31日甲公司未作處理。②2012年1月2日從證券交易市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券，面值1000萬(wàn)元，債券尚有期限為2年，票面年利率5%。同時(shí)購(gòu)得發(fā)行方派發(fā)的200萬(wàn)份認(rèn)股權(quán)證（屬于衍生金融工具），行權(quán)日為該債券到期日，甲公司合計(jì)支付人民幣1100萬(wàn)元，其中債券交易價(jià)900萬(wàn)元，權(quán)證交易價(jià)200萬(wàn)元，2012年12月31日該權(quán)證公允價(jià)值為210萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)將債券和權(quán)證都持有至到期進(jìn)行兌付和行權(quán)，甲公司在會(huì)計(jì)處理時(shí)將支付款項(xiàng)全部記入“持有至到期投資”科目。2012年12月31日未作處理。假定甲公司購(gòu)入的乙公司上述分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券，涉及債務(wù)工具的實(shí)際利率為7.03%。 （2）甲公司對(duì)出現(xiàn)減值跡象的下列資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并計(jì)提減值準(zhǔn)備：甲公司2009年1月以9000萬(wàn)元吸收合并丙公司后取得丙公司資產(chǎn)、負(fù)債。甲公司、丙公司在合并前無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系，交易后丙公司注銷法人資格。當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為7500萬(wàn)元。丙公司原有三條生產(chǎn)線A、B、C，用于生產(chǎn)不同的化工產(chǎn)品。其中生產(chǎn)線A生產(chǎn)的化工產(chǎn)品由生產(chǎn)線B作進(jìn)一步加工后銷售。A生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場(chǎng)并能產(chǎn)生獨(dú)立現(xiàn)金流量，沒(méi)有直接對(duì)外銷售屬于企業(yè)當(dāng)前產(chǎn)品組合的一種安排。同時(shí)公司產(chǎn)品化驗(yàn)室為三條生產(chǎn)線的產(chǎn)品進(jìn)行化驗(yàn)。合并日A、B、C資產(chǎn)組和化驗(yàn)室資產(chǎn)公允價(jià)值分別為1000萬(wàn)元、4000萬(wàn)元、1500萬(wàn)元和1000萬(wàn)元。合并商譽(yù)要求按照資產(chǎn)組在企業(yè)合并日公允價(jià)值進(jìn)行合理分?jǐn)偂?012年12月31日出現(xiàn)減值跡象，甲公司按照未來(lái)現(xiàn)金流量對(duì)其進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試時(shí)資產(chǎn)賬面價(jià)值和其產(chǎn)品利潤(rùn)如下表所示：其他對(duì)現(xiàn)金流量的影響因素如下表所示：其他資料如下：①A、B和化驗(yàn)室的使用壽命為4年，C使用壽命為2年，將在2014年進(jìn)行改良，改良支出及改良后現(xiàn)金流量?jī)糁狄?jiàn)上表。②化驗(yàn)室的賬面價(jià)值能夠按照各資產(chǎn)組的賬面價(jià)值和剩余使用壽命加權(quán)平均計(jì)算的賬面價(jià)值的比例進(jìn)行合理分?jǐn)?。③商譽(yù)的價(jià)值可以分?jǐn)傊料嚓P(guān)的資產(chǎn)組。④不考慮其他因素影響。 要求： （1）判斷資料（1）中金融工具的會(huì)計(jì)處理是否正確，并說(shuō)明理由。 （2）作出資料（1）中①甲公司2011年12月31日和2012年12月31日正確的會(huì)計(jì)處理。 （3）編制資料（1）中②甲公司2012年1月2日對(duì)債券和權(quán)證的更正分錄，并作出2012年12月31日的會(huì)計(jì)分錄。 （4）說(shuō)明資料（2）中A生產(chǎn)線是否應(yīng)作為獨(dú)立的資產(chǎn)組。 （5）計(jì)算資料（2）中資產(chǎn)組的未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值并確定其可收回金額。 （6）將下表填寫(xiě)完整并寫(xiě)出資產(chǎn)減值的會(huì)計(jì)分錄。
- 在采用積極的函證方式時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有收到回函，可能是由于( )。
- 關(guān)于全面預(yù)算控制，下列說(shuō)法正確的有( )。
- 凈現(xiàn)值法與現(xiàn)值指數(shù)法的共同之處在于()。
- 下列關(guān)于安全邊際和邊際貢獻(xiàn)的表述中,錯(cuò)誤的是()。
- 根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定,下列關(guān)于物權(quán)設(shè)定生效時(shí)間的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的有()。
- 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于破產(chǎn)原因的表述中,不正確的是()。
- 計(jì)算甲、丙兩方案的包括建設(shè)期的靜態(tài)回收期;
- 甲企業(yè)擁有一土地使用權(quán)，其中的40%自用，另60%出租給乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，則（ ）。
- 編制第一車間的成本計(jì)算單（結(jié)果填入下方表格中，不用列出計(jì)算過(guò)程）。
- 針對(duì)資料一第（1）至（4）項(xiàng)，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)主要與資料二所列的哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目（僅限于營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款、投資收益、遞延收益、管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、預(yù)計(jì)負(fù)債）的哪些認(rèn)定相關(guān)。
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