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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 計算題
    題干：拓爾思公司2018年實際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20萬元；除福利部門人員工資外的職工福利費總額為44.7萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費支出9萬元。
    題目：計算工資及三項經(jīng)費的納稅調(diào)整額。

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參考答案

可以扣除的福利費限額=280×14%=39.2（萬元）；
應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=（20+44.7）-39.2=25.5（萬元）；
可以扣除的工會經(jīng)費限額=280×2%=5.6（萬元）>5萬元，工會經(jīng)費可全額扣除；
可以扣除的教育經(jīng)費限額=280×8%=22.4（萬元）>9萬元，職工教育經(jīng)費可全額扣除；

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