- 單選題注冊會計師為獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的有用信息時，通常應(yīng)詢問（ ）。
- A 、財務(wù)主管
- B 、總經(jīng)理
- C 、董事長
- D 、法律顧問
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參考答案【正確答案：D】
注冊會計師通過詢問管理層可以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的有用信息。然而，這種詢問難以獲取有關(guān)管理層舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的有用信息。因此，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)詢問被審計單位內(nèi)部的其他相關(guān)人員，為這些人員提供機(jī)會，使他們能夠向注冊會計師傳遞一些信息，而這些信息是他們本沒有機(jī)會與其他人溝通的。
注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮向被審計單位內(nèi)部的下列人員詢問:
(1 )不直接參與財務(wù)報告過程的業(yè)務(wù)人員;
(2) 擁有不同級別權(quán)限的人員;
(3) 參與生成、處理或記錄復(fù)雜或異常交易的人員及對其進(jìn)行監(jiān)督的人員;
(4）內(nèi)部法律顧問;
(5) 負(fù)責(zé)道德事務(wù)的主管人員或承擔(dān)類似職責(zé)的人員;
(6) 負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的基本思路，在于通過適當(dāng)調(diào)整或改變擬實(shí)施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，提高審計效果和審計證據(jù)的說服力。以下屬于注冊會計師對審計程序性質(zhì)有意調(diào)整的有( )。
- A 、原先只準(zhǔn)備針對某項資產(chǎn)的賬面記錄實(shí)施程序，現(xiàn)在更加重視實(shí)地觀察和檢查
- B 、原先對某財務(wù)指標(biāo)采用年度匯總數(shù)據(jù)的趨勢分析，現(xiàn)在決定增加各月份數(shù)據(jù)的趨勢分析
- C 、原先主要通過手工實(shí)施某重要賬戶的重新計算程序，現(xiàn)在更側(cè)重使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)對該賬戶的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析
- D 、原先僅對期末發(fā)生的某類交易實(shí)施測試，現(xiàn)在決定增加對所審計期間的期初發(fā)生的該類交易進(jìn)行測試
- 2 【多選題】注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()。
- A 、改變擬實(shí)施審計程序的性質(zhì)
- B 、改變實(shí)質(zhì)性程序的時間
- C 、改變審計程序的范圍
- D 、運(yùn)用不同的抽樣方法
- 3 【單選題】在評估舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)特別關(guān)注X公司()方面的舞弊風(fēng)險。
- A 、資產(chǎn)增加
- B 、收入確認(rèn)
- C 、費(fèi)用分?jǐn)?
- D 、存貨計價
- 4 【單選題】在注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)考慮的措施不包括（ ）。
- A 、改變審計程序的范圍
- B 、改變擬實(shí)施審計程序的性質(zhì)
- C 、改變審計小組成員
- D 、改變實(shí)質(zhì)性程序的時間
- 5 【多選題】注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對評估的舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定下列總體應(yīng)對措施（ ）。
- A 、在選擇進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)有意識地避免被這些人員預(yù)見或事先了解
- B 、考慮被審計單位采用的會計政策
- C 、考慮人員的適當(dāng)分派和督導(dǎo)
- D 、改變擬實(shí)施審計程序的范圍
- 6 【多選題】注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的基本思路，在于通過適當(dāng)調(diào)整或改變擬實(shí)施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，提高審計效果和審計證據(jù)的說服力。以下屬于注冊會計師對審計程序性質(zhì)有意調(diào)整的有（ ?。?。
- A 、原先只準(zhǔn)備針對某項資產(chǎn)的賬面記錄實(shí)施詢問程序，現(xiàn)在更加重視觀察和檢查
- B 、原先對某財務(wù)指標(biāo)采用年度匯總數(shù)據(jù)的趨勢分析，現(xiàn)在決定增加各月份數(shù)據(jù)的趨勢分析
- C 、原先主要通過手工實(shí)施某重要賬戶的重新計算程序，現(xiàn)在更側(cè)重計算機(jī)輔助審計技術(shù)進(jìn)行該賬戶的數(shù)據(jù)分析
- D 、原先對期末發(fā)生的某類交易實(shí)施測試，現(xiàn)在決定對所審計期間的期初發(fā)生的該類交易進(jìn)行測試
- 7 【單選題】關(guān)于注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的特別風(fēng)險,以下措施中,不包括()。
- A 、應(yīng)對舞弊的總體應(yīng)對措施
- B 、針對管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險實(shí)施的審計程序
- C 、針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實(shí)施的審計程序
- D 、與管理層、治理層或監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通
- 8 【多選題】注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時,應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()。
- A 、改變擬實(shí)施審計程序的性質(zhì)
- B 、改變實(shí)質(zhì)性程序的時間
- C 、改變審計程序的范圍
- D 、運(yùn)用不同的抽樣方法
- 9 【多選題】注冊會計師應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)考慮的方式包括（）。
- A 、改變擬實(shí)施審計程序的性質(zhì)
- B 、改變實(shí)質(zhì)性程序的時間
- C 、改變審計程序的范圍
- D 、評價被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用
- 10 【單選題】在應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師需要與被審計單位溝通。以下有關(guān)此類溝通的說法中，正確的是（）。
- A 、如果確定或懷疑舞弊涉及在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能導(dǎo)致財務(wù)報表產(chǎn)生重大錯報的其他人員，注冊會計師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項與管理層溝通
- B 、如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)盡早告知適當(dāng)層級的管理層
- C 、如果認(rèn)為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就此類內(nèi)部控制缺陷與管理層溝通
- D 、通常情況下，擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員至少高出一個級別
熱門試題換一換
- 下列各項中，免征或不征契稅的有()。
- 下列關(guān)于消極式函證的說法中,不正確的是()。
- 甲股份有限公司(簡稱“甲公司”)董事會于2010年4月24日召開會議,該次會議的召開情況以及討論的有關(guān)問題如下:(1)甲公司董事會由7名董事組成,出席該次會議的董事有董事A、董事B、董事C和董事D;董事E因出國考察不能出席會議;董事F因參加人民代表大會不能出席會議,電話委托董事A代為出席并表決;董事G因病不能出席會議,委托董事會秘書H代為出席并表決。(2)出席本次董事會會議的董事討論并一致作出決定,于2010年6月10日舉行甲公司2010年度股東大會年會,除例行提交有關(guān)事項由該次股東大會年會審議通過外,還將就下列事項提交該次會議以普通決議方式審議通過:①選舉和更換全部監(jiān)事;②對公司分立作出決議;③對發(fā)行公司債券作出決議;④修改公司章程;⑤對公司的經(jīng)營計劃和投資方案作出決議。(3)根據(jù)總經(jīng)理的提名,出席本次董事會會議的董事討論并一致同意,聘任張某為公司財務(wù)負(fù)責(zé)人,并決定給予張某年薪10萬元。董事會會議還討論通過了公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案,表決時,除董事B反對外,其他董事均表示同意。(4)該次董事會會議,由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。要求:根據(jù)以上事實(shí)并結(jié)合法律規(guī)定,回答下列問題:(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容,出席該次董事會會議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定?董事F和董事G委托他人出席該次董事會會議是否有效?并說明理由。(2)指出本題要點(diǎn)(2)中不符合有關(guān)規(guī)定之處?并說明理由。(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容,董事會通過的兩項決議是否符合規(guī)定?并分別說明理由。(4)指出本題要點(diǎn)(4)的不規(guī)范之處,并說明理由。
- 全國性地方稅種的開征、停征權(quán)屬于()。
- 某舊機(jī)動車交易公司2019年10月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得零售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2019年10月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅( )萬元。
- 恒利發(fā)展是否有義務(wù)回購股東孫某所持公司的股份？并說明理由。
- 下列納稅申報方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有（ ）。
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，需經(jīng)( )批準(zhǔn)。
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