稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫 正文
  • 客觀案例題
    題干：某公司2015年度發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得收入9000萬元，銷售成本為6500萬元；（2）出租閑置倉庫取得租金收入200萬元；（3）全年發(fā)生管理費用1300萬元（其中業(yè)務(wù)招待費56萬元），銷售費用500萬元（含廣告費320萬元）；（4）計入成本費用的工資共計500萬元，向工會撥繳工會經(jīng)費11萬元、發(fā)生職工福利費78萬元、職工教育經(jīng)費19萬元；（5）營業(yè)外支出50萬元，其中包括通過市政府捐贈給貧困地區(qū)10萬元，環(huán)境污染罰款20萬元；（6）從境外取得稅后所得42.5萬元，在境外實際按15%的稅率繳納了企業(yè)所得稅；（7）1～11月已預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬元。（8）稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加81萬元，不考慮其他稅費。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
    題目：該公司2015年所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。
  • A 、28.21
  • B 、50
  • C 、30
  • D 、34.14

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參考答案

【正確答案：C】

捐贈10萬元，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。實際支付的環(huán)境污染罰款20萬元不能稅前扣除，所以稅前扣除的營業(yè)外支出是30萬元。

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