- 單選題某韓國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國）在中國上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2018年該分支機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得300萬元。2018年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（ ）萬元。
- A 、500
- B 、1000
- C 、1200
- D 、1500
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：C】
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)來自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200 = 1200 （萬元）；在美國洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無關(guān)，所以不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入。
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- A 、500
- B 、580
- C 、700
- D 、780
- 2 【單選題】韓國某企業(yè)未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2011年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1200萬元，企業(yè)每年初支付600萬元，則境內(nèi)企業(yè)2011年應(yīng)扣繳的所得稅為（ ）。
- A 、20萬元
- B 、60萬元
- C 、59.5萬元
- D 、120萬元
- 3 【單選題】張三從韓國獲得勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，已在韓國繳納1200元稅款，在我國還需補(bǔ)繳的個人所得稅稅額為（）元。
- A 、1200
- B 、80
- C 、1280
- D 、0
- 4 【多選題】韓國的甲公司是從事汽車生產(chǎn)的大型跨國企業(yè)，2011年準(zhǔn)備在我國境內(nèi)全資收購?fù)愋推囍圃炱髽I(yè)A公司、B公司和C公司，2010年各企業(yè)的營業(yè)額（人民幣）指標(biāo)為： 經(jīng)營者營業(yè)者 他國市場營業(yè)額 中國市場營業(yè)額 甲公司 25億元 10億元 A公司 10億元 3億元 B公司 1億元 1億元 C公司 0.1億元 0.3億元 合計(jì) 36.1億元 14.3億元 下列有關(guān)此次并購的說法中，錯誤的有（ ）。
- A 、由于參與集中的四個經(jīng)營者全球市場營業(yè)額超過了50億元，因此需要依法進(jìn)行申報(bào)
- B 、參與集中的經(jīng)營者中國境內(nèi)的營業(yè)額超過了10億元，因此需要依法進(jìn)行申報(bào)
- C 、以上的營業(yè)額指標(biāo)不滿足申報(bào)的條件，不需要事先進(jìn)行申報(bào)
- D 、參與集中的四個經(jīng)營者雖然在全球的營業(yè)額超過了50億元，依法應(yīng)進(jìn)行申報(bào)，但境內(nèi)的營業(yè)額未超過20億元，因此可以豁免申報(bào)
- 5 【單選題】韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派,來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作,在華停留60天,期間取得境外公司支付的工資40000元,取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅( )。
- A 、4000元
- B 、5650元
- C 、9650元
- D 、10250元
- 6 【單選題】韓國三星電子盡管采取了多元化經(jīng)營戰(zhàn)略而且也在其他一些市場占有領(lǐng)先地位,但它始終將目標(biāo)放在爭當(dāng)電子消費(fèi)產(chǎn)品市場的領(lǐng)導(dǎo)者上,并且有著很好的表現(xiàn)。同樣,這一市場對于索尼和其他主要競爭者,如日立、松下、NEC和三菱等,也非常重要。這種導(dǎo)致同業(yè)競爭強(qiáng)度加強(qiáng)的原因主要是基于()。
- A 、行業(yè)增長率低
- B 、轉(zhuǎn)換成本低
- C 、退出壁壘高
- D 、戰(zhàn)略重要性
- 7 【單選題】某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所。2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元；此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2016年應(yīng)當(dāng)向我國繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元。
- A 、350
- B 、310
- C 、50
- D 、250
- 8 【單選題】韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，2018年3月來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅（ ）。
- A 、4000元
- B 、5590元
- C 、9590元
- D 、11805元
- 9 【單選題】某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2017年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元。此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2017年應(yīng)當(dāng)向我國繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
- A 、350
- B 、310
- C 、50
- D 、250
- 10 【單選題】某外國公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2017年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元。此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國公司2017年應(yīng)當(dāng)向我國繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。
- A 、350
- B 、310
- C 、50
- D 、250
熱門試題換一換
- 現(xiàn)金流量表的“處置于公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目的金額為()。
- 下列各項(xiàng)收入中，屬于工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入的有（ ）。
- 某公司本年的銷售收入為2000萬元，凈利潤為250萬元，利潤留存率為50%，預(yù)計(jì)年度的增長率均為3%。該公司的β為1.5，國庫券利率為4%，市場平均風(fēng)險(xiǎn)股票的收益率為10%，則該公司的本期收入乘數(shù)為( )。
- 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù): (5)計(jì)算企業(yè)2011年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈;
- 計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。
- 關(guān)于項(xiàng)目合伙人和項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人在項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核過程中的責(zé)任,以下陳述中不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 計(jì)算甲公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表中20×4年因上述交易事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)的投資收益、營業(yè)外收入、資本公積及其他綜合收益的金額。
- 下列合伙企業(yè)設(shè)立，符合法律規(guī)定的是（ ）。
- ABC會計(jì)師事務(wù)所首次接受委托審計(jì)甲公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊會計(jì)師作為項(xiàng)目合伙人。在審計(jì)過程中遇到下列情況： （1）接受委托后，A注冊會計(jì)師想要查詢前任注冊會計(jì)師的工作底稿，因此打電話給甲公司，甲公司表示同意，之后與前任注冊會計(jì)師取得了聯(lián)系并確定了查閱日期。 （2）A注冊會計(jì)師評估甲公司在收入確認(rèn)方面存在特別風(fēng)險(xiǎn)。在查閱前任注冊會計(jì)師工作底稿的過程中，A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計(jì)師針對收入確認(rèn)相關(guān)的控制執(zhí)行的控制測試充分、適當(dāng)，且該部分控制未發(fā)生變化，因此利用了前任注冊會計(jì)師的工作，本期不再測試。 （3）考慮到實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對內(nèi)部控制也會產(chǎn)生影響，因此針對某項(xiàng)認(rèn)定如果在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序后未發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)，則可證明相關(guān)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。 （4）A注冊會計(jì)師在討論會中對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷以口頭形式向治理層進(jìn)行了匯報(bào)，并建議甲公司管理層及時進(jìn)行整改。因會上進(jìn)行了詳細(xì)討論，會后未再提供書面文件。 （5）在做存貨監(jiān)盤時，恰逢大雪封路，無法到達(dá)存貨存放地實(shí)施監(jiān)盤，A注冊會計(jì)師視為審計(jì)范圍受限，考慮對審計(jì)意見的影響。 要求：針對上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊會計(jì)師的做法是否恰當(dāng)，如果不恰當(dāng)簡要說明理由。
- 根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資本項(xiàng)目的是（）。
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