- 判斷題增值稅的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),一律按照4%的征收率減半征收增值稅。 ()
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
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參考答案【正確答案：B】
本題考核增值稅的規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅;銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅。
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- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 2 【簡(jiǎn)答題】 天河公司為增值稅一般納稅人，銷售商品和提供安裝勞務(wù)均為企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)。增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為10％，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。確定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5％。2010年1至11月末實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為750萬元，12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ?。ā皯?yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中的金額單位用萬元表示）
- 3 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售一批商品，商品標(biāo)價(jià)為200萬元（不含稅），因?yàn)槭桥抠?gòu)買，所以給予購(gòu)買方10%的商業(yè)折扣，企業(yè)按折扣后的金額開具了增值稅專用發(fā)票。同時(shí)，為購(gòu)買方墊付包裝費(fèi)1萬元，保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)用總價(jià)法核算應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款入賬金額為（）萬元。
- A 、234
- B 、210.6
- C 、212.1
- D 、235.5
- 4 【判斷題】增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票后，因發(fā)生銷售貨物退回而退還給購(gòu)買方的增值稅額，未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，準(zhǔn)予從發(fā)生銷售貨物退回當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。（ ）
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 5 【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2013年3月銷售化學(xué)制品取得含增值稅價(jià)款234萬元，當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元，上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為17%。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（ ）。
- A 、234÷（1+17%）×17%-3.6=30.4（萬元）
- B 、234÷（1+17%）×17%-5.1=28.9（萬元）
- C 、234×17%-5.1=34.68（萬元）
- D 、234÷（1+17%）×17%-5.1-3.6=25.3（萬元）
- 6 【判斷題】某增值稅一般納稅人銷售自己使用過的機(jī)器一臺(tái)（2007年購(gòu)進(jìn)），現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 （ ）
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 7 【判斷題】某增值稅一般納稅人銷售自己使用過的機(jī)器一臺(tái)（2007年購(gòu)進(jìn)），現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 （）
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 8 【判斷題】一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。 （）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 9 【判斷題】某增值稅一般納稅人銷售自己使用過的機(jī)器一臺(tái)（2007年購(gòu)進(jìn)），現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。 （）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b物押金1 000元，已知增值稅稅率為13%，則甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、（100000+1 000）÷（1+13%）×13%=11619.47（元）
- B 、100 000×13%=13000（元）
- C 、100 000×13%+1 000÷（1+13%）×13%=13115.04（元）
- D 、（100 000+1 000）×13%=13130（元）
熱門試題換一換
- 甲產(chǎn)品月末在產(chǎn)品只計(jì)算原材料費(fèi)用。該產(chǎn)品月初在產(chǎn)品原材料費(fèi)用為4800元，本月發(fā)生的原材料費(fèi)用13200元。原材料均在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入。本月完工產(chǎn)品400件，月末在產(chǎn)品100件。據(jù)此計(jì)算的甲產(chǎn)品本月末在產(chǎn)品原材料費(fèi)用是（ ）元。
- 在采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品的情況下，通常應(yīng)當(dāng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）
- 某企業(yè)對(duì)賬面原價(jià)為110萬元，累計(jì)折舊為70萬元的某一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理。清理時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5萬元，清理收入100萬元（按5％的營(yíng)業(yè)稅率交納營(yíng)業(yè)稅，不考慮其他稅費(fèi))。該固定資產(chǎn)的清理凈收入為（ ）萬元。
- 對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)，下列說法中正確的有（）。
- 企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的各種款項(xiàng)所發(fā)生的利息應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（ ）
- 甲公司于2012年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。已知權(quán)利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。
- 某企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為150萬元，當(dāng)年8月某地發(fā)生地震，該企業(yè)以自己的名義直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元已在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中據(jù)實(shí)扣除，已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則該企業(yè)2019年所得稅應(yīng)納稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- 根據(jù)資料(4)，下列各項(xiàng)中，甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
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