- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人,擁有外貿(mào)進出口資格2019年6月業(yè)務(wù)如下（1）內(nèi)銷一批服裝,向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價款300萬元,折扣額30萬元。（2）取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬，保本理財產(chǎn)品利息收入10.6萬元。（3）轉(zhuǎn)讓其100%控股的家非上市公司的股權(quán),初始投資成本2000萬元,轉(zhuǎn)讓價5000萬元。（4）在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營,取得含稅商標權(quán)使用費106萬元。（5）轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的處倉庫,取得含稅金額1040萬元,該倉庫2010年購入,購置價200萬元,簡易方法計征增值稅。（6）向小規(guī)模納稅人銷售一臺使用過的設(shè)備,當(dāng)年采購該設(shè)備時按規(guī)定未抵扣進項稅額,取得含稅金額103萬元,開具增值稅普通發(fā)票。（7）聘請境外公司來華提供商務(wù)咨詢并支付費用20萬元,合同約定增值稅由支付方式承擔(dān)。（8）進口3輛廂式貨車,關(guān)稅完稅價格40萬元/輛；其中一輛用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,其余兩輛待售。（9）發(fā)生其他無法準確劃分用途支出,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額226萬元。（注:銷售貨物的增值稅13%,進口廂貨關(guān)稅15%,當(dāng)月未取得代扣代繳稅款的完稅憑證,進口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書,上述已申報抵扣）
題目：計算業(yè)務(wù)（7）當(dāng)期代扣代繳的增值稅額。
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參考答案當(dāng)期代扣代繳的增值稅額=20×6%=1.2（萬元）
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- 針對上述第（1）至（6）項，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。
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