- 不定項(xiàng)
題干：甲化妝品公司（以下簡稱“甲公司”）為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）委托乙公司（增值稅一般納稅人）加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價格為40萬元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將高檔香水精運(yùn)回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬元。乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價格。（2）外購生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬元，貨款已付并投入生產(chǎn)使用。（3）領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。（4）領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%，取得含稅收入550萬元，另收取包裝費(fèi)20萬元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬元；取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣；高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為15%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為10%，加工勞務(wù)適用的增值稅稅率為16%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
題目：有關(guān)乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）。 - A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）× 15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：D】
（1）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計算納稅（本題受托方乙公司無同類消費(fèi)品），沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。
（2）高檔化妝品從價定率征收消費(fèi)稅，委托加工環(huán)節(jié)的組成計稅價格 =（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消費(fèi)稅稅率）。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】關(guān)于甲公司受托加工高檔口紅應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、（84+35）×15%
- B 、（84+35）÷（1-15%）×15%
- C 、[84÷（1-15%）+35]×15%
- D 、[84+35÷（1-15%）]×15%
- 2 【不定項(xiàng)】有關(guān)乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）×15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
- 3 【不定項(xiàng)】乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、1.36
- C 、20.57
- D 、21.93
- 4 【不定項(xiàng)】有關(guān)乙公司受托加工B型號高檔化妝品，下列計算列式中，正確的是（）。
- A 、乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（100+20）÷（1+15%）×15%=15.65（萬元）
- B 、乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（100+20）÷（1-15%）×15%=21.18（萬元）
- C 、乙公司應(yīng)繳納的增值稅=20×17%=3.4（萬元）
- D 、乙公司應(yīng)繳納的增值稅=（100+20）×17%=20.4（萬元）
- 5 【不定項(xiàng)】有關(guān)乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）×15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
- 6 【不定項(xiàng)】關(guān)于甲公司受托加工高檔粉餅應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計算正確的是（）。
- A 、80×15%=12（萬元）
- B 、（80+5）×15%=12.75（萬元）
- C 、（80+5）÷（1-15%）×15%=15（萬元）
- D 、（80+5）÷（1+15%）×15%=11.09（萬元）
- 7 【不定項(xiàng)】關(guān)于甲公司受托加工高檔補(bǔ)水保濕霜應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計算正確的是（）。
- A 、160×15%=24（萬元）
- B 、（160+10）×15%=25.5（萬元）
- C 、（160+10）÷（1-15%）×15%=30（萬元）
- D 、（160+10）÷（1+15%）×15%=22.17（萬元）
- 8 【不定項(xiàng)】有關(guān)乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，下列計算列式中，正確的是（ ）。
- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）× 15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
- 9 【不定項(xiàng)】乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、1.04
- C 、20.57
- D 、21.93
- 10 【不定項(xiàng)】乙公司受托加工高檔香水精應(yīng)當(dāng)計算的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、1.28
- C 、20.57
- D 、21.93
熱門試題換一換
- 現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用。 （）
- 從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險業(yè)務(wù)的保險機(jī)構(gòu)，在向納稅人依法代收代繳車船稅時，納稅人可以選擇向保險機(jī)構(gòu)繳納，也可以選擇向當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局繳納。（ ）
- 下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常委會制定、效力層級僅次于憲法的是（ ）。
- 事業(yè)單位“經(jīng)營結(jié)余”年末無論是盈利還是虧損，均需結(jié)轉(zhuǎn)至“非財政補(bǔ)助結(jié)余分配”。（ ）
- 下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”的是（）。
- 以單位為付款人的，銀行在接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無誤之后，應(yīng)及時通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日內(nèi)沒有通知銀行付款，表示付款人拒絕付款。 （ ）
- 企業(yè)出租的專利權(quán)，每月進(jìn)行攤銷時應(yīng)計入的科目是（）。
- 根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，該公司回購股票會計處理正確的是（ ）。
- 根據(jù)資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)非累積帶薪缺勤的會計處理表述正確的是（ ）。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
1Lbek