- 多選題
題干：府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2012年1月～2014年3月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：（1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2012年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。（2）支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元。（3）2014年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。（4）發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證。（5）2014年4月開始銷售，可售總面積為45000平方米，截止2014年8月底銷售面積為40500平方米，取得收入40500萬元；尚余4500平方米房屋未銷售。（6）2015年2月底，公司將剩余4500平方米房屋打包銷售，收取價款4320萬元。（其他相關(guān)資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②清算時允許扣除的稅費為2227.5萬元；③其他開發(fā)費用扣除比例為5%）
題目：根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有（ ）。 - A 、稅務機關(guān)可于2014年9月份要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算
- B 、公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除
- C 、超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除
- D 、質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除
- E 、契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除
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參考答案【正確答案：A,C,D】
選項B，企業(yè)繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除，但是可以在計算企業(yè)所得稅前扣除；選項E，契稅可以作為取得土地使用權(quán)支付的地價款扣除，不能作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】根據(jù)民法的相關(guān)理論，下列表述中正確的有（）。
- A 、民事責任旨在補償受害人所受到的損害，而不在于懲罰
- B 、按份責任人之間也存在連帶關(guān)系
- C 、過錯推定責任是指不以過錯作為主觀要件的侵權(quán)責任
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- 2 【單選題】根據(jù)民法的相關(guān)理論，下列表述正確的是（）。
- A 、民法調(diào)整平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系，該財產(chǎn)關(guān)系在法律上表現(xiàn)為財產(chǎn)的支配關(guān)系
- B 、民法調(diào)整平等主體之間的人身關(guān)系，此人身關(guān)系具有直接的經(jīng)濟內(nèi)容
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- D 、民法是規(guī)定私人利益的法律
- 3 【單選題】下列關(guān)于納稅人相關(guān)問題的表述中，不正確的是（）。
- A 、納稅人是稅法規(guī)定的直接負有繳納稅款義務的單位和個人
- B 、貨物的最終購買者是我國現(xiàn)行增值稅的負稅人
- C 、代扣代繳義務人不直接持有納稅人的收入
- D 、代收代繳義務人不直接持有納稅人的收入
- 4 【客觀案例題】根據(jù)題意，下列表述中正確的有（ ）。
- A 、計算企業(yè)所得稅時，稅前可以扣除的營業(yè)外支出為3600萬元
- B 、計算會計利潤時，可以扣除的營業(yè)外支出為3704.5萬元
- C 、合并業(yè)務，合并企業(yè)彌補被合并企業(yè)虧損限額為150萬元
- D 、合并業(yè)務，合并企業(yè)可以全部扣除被合并企業(yè)的虧損
- E 、投資收益計入收入作為廣告費及業(yè)務宣傳費計算限額的基數(shù)
- 5 【客觀案例題】根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有（ ）。
- A 、稅務機關(guān)可于2018年9月份要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算
- B 、公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除
- C 、超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除
- D 、質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除
- E 、契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除
- 6 【客觀案例題】（6）下列關(guān)于本題相關(guān)業(yè)務的表述，不正確的是（?。?。
- 7 【客觀案例題】（6）下列關(guān)于本題相關(guān)業(yè)務的表述，不正確的是（?。?。
- A 、A型高檔化妝品換取原材料，增值稅和消費稅都按平均售價計算
- B 、進口高檔化妝品香粉連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費稅
- C 、為影視制作公司生產(chǎn)的上妝油，只繳納增值稅，不繳納消費稅
- D 、購進倉庫取得增值稅專用發(fā)票，當期應一次性抵扣進項稅
- 8 【客觀案例題】根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有（ ）。
- 9 【客觀案例題】下列關(guān)于本題相關(guān)業(yè)務的表述，正確的有( ）。
- A 、由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行
- B 、從增值稅小規(guī)模納稅人處購進已稅煙絲，取得自行開具的增值稅專用發(fā)票，按13％抵扣進項稅
- C 、進口煙絲已納的消費稅可以抵扣
- D 、領(lǐng)用外購已稅煙絲生產(chǎn)雪茄煙可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費稅
- E 、因管理不善導致購進的煙絲霉爛變質(zhì)，按13％計算進項稅轉(zhuǎn)出金額
- 10 【客觀案例題】根據(jù)題目的相關(guān)信息，下列表述正確的有（ ）。
- A 、稅務機關(guān)可于2018年9月份要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司進行土地增值稅清算
- B 、公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除
- C 、超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除
- D 、質(zhì)量保證金可以作為開發(fā)成本扣除
- E 、契稅可以作為轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金扣除
熱門試題換一換
- 某煙廠（一般納稅人）2011年8月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用80％;本期銷售卷煙20標準箱，取得不含稅收入197萬元，該煙廠本月，應納消費稅為（）萬元。
- 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2011年經(jīng)營業(yè)務如下：（1）產(chǎn)品銷售收入為560萬元，房屋出租收入100萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本400萬元，房屋出租成本80萬元；（3）營業(yè)稅金及附加32.4萬元；（4）當期發(fā)生的管理費用86萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為30萬元、業(yè)務招待費為10萬元；（5）財務費用20萬元；（6）投資于居民企業(yè)取得投資收益16.4萬元（被投資方位于深圳，當年適用稅率為15％）；（7）營業(yè)外收入10萬元（其中處置固定資產(chǎn)凈收益為6萬元），營業(yè)外支出25萬元（其中含公益性捐贈18萬元）。在計算應納稅所得額時。管理費用納稅調(diào)整金額為（）萬元。（包括加計扣除部分）
- 某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬，該個體戶2014年度被工商行政管理部門處以50000元罰款。根據(jù)上述業(yè)務編制的會計分錄正確的有（ ）。
- 根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
- 計算2018年甲企業(yè)業(yè)務招待費超標對當年企業(yè)所得稅的影響。
- 計算王某領(lǐng)取年終獎應繳納的個人所得稅。
- M公司銷售給N公司一批商品，價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元，M公司將該應收款項分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，N公司將該應付賬款分類為以攤余成本計量的金融負債。2×20年5月10日，經(jīng)協(xié)商，雙方簽訂債務重組協(xié)議，M公司同意免除13萬元的應收賬款，20萬元延期收回，80萬元用一批材料和長期股權(quán)投資予以抵償。已知，原材料的賬面余額25萬元，已提存貨跌價準備1萬元，公允價值為30萬元，適用的增值稅稅率為13%；長期股權(quán)投資的賬面余額為42.5萬元，已提減值準備2.5萬元，公允價值為45萬元。不考慮其他因素，N公司應該計入其他收益的金額為（?。┤f元。
- 提供的救援服務是否需要繳納增值稅，請說明理由。
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