- 單選題約翰是A國公民，A國與我國簽訂稅收協(xié)定。約翰2015年2月15日來北京某外商投資企業(yè)工作，12月13日離開中國。在中國工作期間，同時在境內(nèi)、境外擔任職務(wù)，但不能提供同時任職、受雇證明，境內(nèi)公司每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。約翰2015年12月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。
- A 、10014.11
- B 、3313.60
- C 、9558.47
- D 、9940.81
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參考答案【正確答案：A】
在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過90日但不滿1年或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人：應(yīng)納稅額=（當月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當月境內(nèi)工作天數(shù)÷當月天數(shù)=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×12.5÷31=10014.11（元）。
注：在計算約翰境內(nèi)工作天數(shù)時，離境當天，按半天計算，2015年12月份境內(nèi)工作天數(shù)=12+0.5=12.5（天）。
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- 9 【單選題】約翰是A國公民，A國與我國沒有簽訂稅收協(xié)定。約翰2015年2月15日來北京某外商投資企業(yè)工作，12月13日離開中國。在中國工作期間，同時在境內(nèi)、境外擔任職務(wù)，但不能提供同時任職、受雇證明，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資30000元，另外每月發(fā)生住房補貼2000元，子女教育費3000元，并均由約翰先生提供了發(fā)票，境內(nèi)企業(yè)予以報銷。A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。約翰先生每月還從在華英資企業(yè)獲得股息10萬元。約翰2015年12月應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。
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- 10 【多選題】依據(jù)中國與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務(wù)人公司風險的判定因素有（ ）。
- A 、債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息
- B 、利息的支付水平取決于公司的利潤
- C 、所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定
- D 、債權(quán)人將分享公司的任何利潤
- E 、該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付
熱門試題換一換
- 2009年5月，某市國稅局稽查局在一次檢查中發(fā)現(xiàn)，浩華公司于2005年6月至2007年1月期間，以2萬元價格從威力公司購買增值稅專用發(fā)票75份，涉及稅額近120萬元，已全部抵扣。2005年6月至2009年2月，在沒有貨物交易的情況下，浩華公司向7人開具增值稅專用發(fā)票100多份，涉及稅款230余萬元。案發(fā)后，負責查處此案的稅務(wù)人員成某受朋友劉某之托，對浩華公司僅處以罰款即結(jié)案。根據(jù)舉報查實，稅務(wù)人員成某有巨額受賄行為。現(xiàn)成某在逃。根據(jù)《刑法》及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)人員成某的行為已構(gòu)成（）。
- 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2011年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，其他職工教育經(jīng)費開支5萬元。2011年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。
- 甲、乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司按照凈利潤的10%提取盈余公積。2014年1月1日甲公司投資500萬元購入乙公司80%的股權(quán)。乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值（等于其公允價值）為500萬元。2014年7月1日，甲公司從乙公司購入一項無形資產(chǎn)，出售時，該項無形資產(chǎn)在乙公司賬上的價值為200萬元，售價為250萬元，該項無形資產(chǎn)的使用年限是5年，凈殘值為零。2014年乙公司實現(xiàn)凈利潤300萬元，2014年未發(fā)生其他內(nèi)部交易，不考慮其他因素。則在2014年年末編制合并財務(wù)報表時，甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資按權(quán)益法調(diào)整后的金額為（ ）萬元。
- 行政復(fù)議期間，有下列（ ）情形的，行政復(fù)議終止。
- 某直轄市人民政府擬對本地盜版軟件問題加大打擊力度。但對此問題并無相關(guān)法律、法規(guī)制約，該市政府遂制定了一部規(guī)章，則該規(guī)章可以規(guī)定（ ）。
- 甲公司2013年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，每年年末付息、到期一次還本的債券，面值總額為10000萬元，實際收款10200萬元，票面年利率為4%，實際利率為6%。2014年1月2日，某債券持有入將其持有的5000萬元（面值）本公司可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為100萬股普通股（每股面值1元）。甲公司按實際利率法確認利息費用。2014年1月2日甲公司轉(zhuǎn)換債券時應(yīng)確認的“資本公積——股本溢價”的金額為（ ）萬元。
- 小王為償還欠小李的10000元借款，把自己的房屋提供給小李免費住一年，當?shù)赝惙课莸淖饨鹚綖?5000元，則下列說法正確的是（ ）。
- 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。
- 劉女士2019年12月份從乙公司取得的董事費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元。
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