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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 計算題
    題干：甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)與銷售，2018年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）以自產(chǎn)的10噸A類白酒換入乙企業(yè)的蒸汽釀酒設(shè)備，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元、增值稅3.2萬元。已知該批白酒的生產(chǎn)成本為1萬元/噸，不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。（2）移送50噸B類白酒給自設(shè)非獨立核算門市部，不含增值稅售價為1.5萬元/噸，門市部對外不含增值稅售價為3萬元/噸，并將其全部銷售。（3）受丙企業(yè)委托加工20噸糧食白酒，雙方約定由丙企業(yè)提供原材料，成本為30萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)8萬元、增值稅1.28萬元。甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值稅售價為2.75萬元/噸。（其他相關(guān)資料：白酒消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，糧食白酒成本利潤率為10%）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
    題目：計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

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參考答案

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=10×2.5×20%＋10×2000×0.5÷10000=6（萬元）。納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格計算消費(fèi)稅。

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