- 簡答題
題干：ABC會計師事務所的A注冊會計師負責對甲公司2016年度財務報表進行審計。2017年4月5日，A注冊會計師簽署審計報告，并于6月6日將審計工作底稿歸整為最終審計檔案。2017年6月15日，A注冊會計師意識到甲公司存在舞弊行為，私下修改了部分審計工作底稿。2017年7月1日，甲公司財務舞弊案爆發(fā)，A注冊會計師擅自銷毀了甲公司審計工作底稿。
題目：根據審計準則中對審計工作底稿的要求和會計師事務所質量控制準則，回答下列問題：（3）ABC會計師事務所在保存審計工作底稿方面是否存在問題，簡要說明理由，并簡要說明ABC會計師事務所應當對審計工作底稿實施哪些控制程序。
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參考答案ABC會計師事務所銷毀甲公司審計工作底稿存在問題。
理由：會計師事務所應當自審計報告日起（或審計業(yè)務中止日起），對審計工作底稿至少保存10年，注冊會計師不得在規(guī)定的保存期屆滿前刪除或廢棄審計工作底稿。
ABC會計師事務所應當對審計工作底稿實施的控制程序包括：①安全保管業(yè)務工作底稿并對業(yè)務工作底稿保密；②保證業(yè)務工作底稿的完整性；③設計和實施控制便于使用和檢索業(yè)務工作底稿；④按照規(guī)定的期限保存業(yè)務工作底稿。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】根據審計工作底稿相關準則的規(guī)定，下列注冊會計師的觀點中正確的是()。
- A 、歸檔后需要變動的工作底稿，將新工作底稿替換需要修改的工作底稿
- B 、在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現有必要修改現有審計工作底稿，注冊會計師只需記錄修改審計工作底稿對審計結論產生的影響
- C 、在審計報告歸檔之后不能對審計工作底稿進行修改或增加
- D 、如果發(fā)現需要對歸檔后的工作底稿進行修改，應記錄修改的理由、修改的時間和人員以及復核時間和人員
- 2 【多選題】審計工作底稿的作用主要有()。
- A 、有助于項目組計劃和實施審計工作
- B 、作為審計收費的基礎
- C 、便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況
- D 、有助于實施審計質量控制與質量檢查
- 3 【多選題】審計工作底稿中應包含的要素有()。
- A 、審計結論
- B 、審計過程的記錄
- C 、出具保留意見審計報告的事項
- D 、編制人姓名及編制日期
- 4 【多選題】根據審計工作底稿質量控制的要求,以下對審計項目組內部復核的原則、事項、人員職責及要求陳述中,恰當的有()。
- A 、審計項目組內復核人員必要時可以修改歸整期后的審計工作底稿
- B 、項目組內部復核工作最終由項目合伙人完成
- C 、審計項目組內復核人員必要時修改總體審計策略和具體審計計劃
- D 、審計項目合伙人要在所有重大事項分歧已經得到解決后才能形成審計結論
- 5 【多選題】審計工作底稿的性質，是指( )。
- A 、得以存在的各種形式
- B 、編制的格式
- C 、通常應當包括的內容
- D 、保管的期限
- 6 【單選題】關于審計工作底稿的編制要求,以下說法中,不恰當的是()。
- A 、應當使得未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業(yè)人士清楚地了解,實施審計程序的結果和獲取的審計證據
- B 、應當使得未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業(yè)人士清楚地了解,按照審計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定實施的審計程序的性質、時間安排和范圍
- C 、應當使得未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業(yè)人士清楚地了解,審計中遇到的重大事項和得出的結論,以及在得出結論時作出的重大職業(yè)判斷
- D 、應當使得未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業(yè)人士清楚地了解,確保審計報告不存在虛假記載、誤導性陳述和重大遺漏
- 7 【多選題】在審計會計估計時，審計工作底稿中應記錄對導致特別風險的會計估計的合理性及其披露的充分性。注冊會計師得出結論的基礎，可能包括的內容有（ ）。
- A 、與管理層、治理層及其他人員就導致特別風險的會計估計進行的討論
- B 、如果與特別風險有關的會計估計的支持性證據來源于專家，與專家進行的討論
- C 、注冊會計師對導致特別風險的會計估計的合理性得出結論的基礎
- D 、項目合伙人以及項目質量控制復核人復核上述工作底稿的記錄
- 8 【簡答題】請根據審計準則中與審計工作底稿相關的規(guī)定，指出I和J注冊會計師的做法是否符合規(guī)定，并指出A注冊會計師提出的3條建議是否存在問題，簡要說明理由。
- 9 【簡答題】根據審計準則中對審計工作底稿的要求和會計師事務所質量控制準則，回答下列問題：（1）A注冊會計師在歸整審計檔案時是否存在問題，并簡要說明理由。
- 10 【簡答題】根據審計準則中對審計工作底稿的要求和會計師事務所質量控制準則，回答下列問題：（2）在歸整審計檔案后，A注冊會計師私下修改審計工作底稿是否存在問題，并簡要說明理由。
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