- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品不含稅銷售收入6500萬元；（2）出租2016年4月30日前取得的一處閑置廠房，取得不含稅租金收入30萬元（未入賬核算）。（3）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的銷售成本3800萬元。（4）發(fā)生銷售費用1020萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費950萬元）；管理費用350萬元（其中業(yè)務(wù)招待費50萬元）；財務(wù)費用180萬元。（5）營業(yè)外支出150萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款90萬元，直接捐贈10萬元；支付稅收滯納金6萬元）。（6）銷售稅金220萬元（含增值稅150萬元）。（7）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額600萬元，撥繳職工工會經(jīng)費10萬元、發(fā)生職工福利費90萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費17萬元。（8）該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分公司（我國與A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分公司的應(yīng)納稅所得額為50萬元，A國稅率為20%；在B國分公司的應(yīng)納稅所得額為30萬元，B國稅率為30%。兩個分公司在A、B兩國分別繳納了10萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。（其他相關(guān)資料：企業(yè)出租閑置廠房，增值稅采用簡易計稅辦法計算。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
題目：計算企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費納稅調(diào)整額。
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參考答案廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=6 530×15%=979.5（萬元）
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費實際發(fā)生額為950萬元，可以據(jù)實扣除，不用做納稅調(diào)整。
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- 甲公司2010年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2011年4月30日。2010年12月27日甲公司銷售一批新產(chǎn)品貨款100萬元，由于首次銷售該產(chǎn)品，甲公司無法確認(rèn)其退貨可能性，合同表明購貨方可在3個月內(nèi)提出退貨，2011年2月10日購貨方因該產(chǎn)品存在重大缺陷而退貨，以下甲公司會計處理正確的是（ ）。
- 計算甲公司2004年12月31日應(yīng)計提或轉(zhuǎn)回的短期投資跌價準(zhǔn)備,并編制相關(guān)的會計分錄。
- 下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰簡易程序的敘述，正確的有（ ）。
- 下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。
- 稅務(wù)所在進(jìn)行稅務(wù)行政處罰時，可以實施罰款額最多是( )元。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月28日，甲公司購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付設(shè)備價款120萬元，增值稅進(jìn)項稅額20.4萬元。3月6日，甲公司以銀行存款支付裝卸費0.6萬元。4月10日，設(shè)備開始安裝，在安裝過程中，甲公司發(fā)生安裝人員工資0.9萬元；領(lǐng)用原材料一批，該批原材料的成本為6萬元，相應(yīng)的增值稅進(jìn)項稅額為1.02萬元，市場價格為6.3萬元。設(shè)備于2015年6月20日安裝完成，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為零，甲公司采用年限平均法計提折舊。對該設(shè)備甲公司2015年應(yīng)計提的折舊是（ ）。
- 根據(jù)資料（1）和（2），確定甲公司合并乙公司的類型，并說明理由；如為同一控制下企業(yè)合并，確定其合并日，計算企業(yè)合并成本及合并日確認(rèn)長期股權(quán)投資應(yīng)調(diào)整所有者權(quán)益的金額；如為非同一控制下企業(yè)合并，確定其購買日，計算企業(yè)合并成本、合并中取得可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值及合并中應(yīng)予確認(rèn)的合并商譽或計入當(dāng)期損益的金額。
- 某消費品制造商甲公司簽訂了一項合同，向一家全球大型連鎖零售店客戶銷售商品，合同期限為1年。該零售商承諾，在合同期限內(nèi)以約定價格購買至少價值1500萬元的產(chǎn)品。同時合同約定，甲公司需在合同開始時向該零售商支付300萬元的不可退回款項。該款項旨在就零售商需更改貨架以使其適合放置甲公司產(chǎn)品而作出補償。第一個月該零售商銷售貨物開具發(fā)票的金額為200萬元（不含增值稅）。甲公司第一個月應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ?。┤f元。
- 甲公司20×7年度因相關(guān)交易或事項產(chǎn)生以下其他綜合收益：（1）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資因公允價值變動形成其他綜合收益3200萬元；（2）按照應(yīng)享有聯(lián)營企業(yè)重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債變動的價值相應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益500萬元；（3）對子公司的外幣報表進(jìn)行折算產(chǎn)生的其他綜合收益1400萬元；（4）指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債因企業(yè)自身信用風(fēng)險的變動形成其他綜合收益300萬元。不考慮其他因素，上述其他綜合收益在相關(guān)資產(chǎn)處置或負(fù)債終止確認(rèn)時不應(yīng)重分類計入當(dāng)期損益的有（ ）。
- （2）針對資料三第（1）至第（4）項，假定不考慮其他條件，逐項指出A注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡要說明理由。將答案直接填入答題區(qū)的相應(yīng)表格內(nèi)。
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