中級會計職稱
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首頁 中級會計職稱考試 題庫 正文
  • 簡答題
    題干：某市百貨公司為增值稅一般納稅人,2010年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)采取買一送一方式銷售電視機,共銷售150臺,每臺價格3000元(不含稅),每臺贈送價格400元(不含稅)的電飯煲一只,負(fù)責(zé)運輸上門,收取送貨運費10000元;(2)當(dāng)月逾期的包裝物押金23400元;(3)促銷某型號洗衣機100臺,每臺價格1600元(不含稅),全部銷售給某使用單位,已開具增值稅專用發(fā)票,由于一次購貨較大,給予10%折扣,折扣金額開在一張發(fā)票上;(4)購進一批小家電,取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元。
    題目：計算該商場2010年6月應(yīng)納的增值稅稅額。

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參考答案

(1)本月商場可以抵扣的增值稅進項稅=10×17%=1.7(萬元)
(2)本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅=(0.3+0.04)×150×17%+1÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%=11.6(萬元)
(3)本月商場應(yīng)繳納的增值稅=11.6-1.7=9.9(萬元)

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