- 單選題某電腦公司(增值稅一般納稅人)2009年10月銷售給某商場100臺電腦,不含稅價為每臺5000元,并開具增值稅專用發(fā)票,雙方議定由電腦公司送貨上門,商場支付運輸費2000元(電腦公司開具普通發(fā)票)。當月電腦公司準予抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當月應納增值稅為()。
- A 、7649.57元
- B 、20000元
- C 、20290.60元
- D 、20340元
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參考答案【正確答案：C】
本題考核點是混合銷售行為應納增值稅稅款的計算。增值稅納稅人的混合銷售行為,應將貨物的銷售額和非應稅勞務額合并計征增值稅(提示:非應稅勞務額應視為含稅收入,在征稅時應換算成不含稅收入再并入銷售額計征)。應納增值稅=[5000×100+2000÷(1+17%)]×17%-65000=20290.60(元)
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- A 、7649.57元
- B 、20000元
- C 、20290.60元
- D 、20340元
- 2 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人,于2009年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷并于當日發(fā)出產(chǎn)品,2009年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2009年8月5日代銷完畢,8月15日甲公司收到代銷清單,則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發(fā)生時間為()。
- A 、2009年7月10日
- B 、2009年7月20日
- C 、2009年,8月5日
- D 、2009年8月15日
- 3 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，于2009年2月3日購進一臺不需要安裝的生產(chǎn)設備，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為3000萬元，增值稅額為510萬元，款項已支付；另支付保險費15萬元，裝卸費5萬元。當日，該設備投入使用。假定不考慮其他因素，甲公司該設備的初始入賬價值為( )萬元。
- A 、3000
- B 、3020
- C 、3510
- D 、3530
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，于2009年12月5日以一批商品換入乙公司的一項非專利技術，該交換具有商業(yè)實質。甲公司換出商品的賬面價值為80萬元，不含增值稅的公允價值為100萬元，增值稅額為17萬元；另收到乙公司補價10萬元。甲公司換入非專利技術的原賬面價值為60萬元，公允價值無法可靠計量。假定不考慮其他因素，甲公司換入該非專利技術的入賬價值為( )萬元。
- A 、50
- B 、70
- C 、90
- D 、107
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人。2009年1月1日，甲公司發(fā)出一批實際成本為240萬元的原材料，委托乙公司加工應稅消費品，收回后直接對外出售。2009年5月30日，甲公司收回乙公司加工的應稅消費品并驗收入庫。甲公司根據(jù)乙公司開具的增值稅專用發(fā)票向乙公司支付加工費12萬元、增值稅2.04萬元，另支付消費稅28萬元。假定不考慮其他因素，甲公司收回該批應稅消費品的入賬價值為( )萬元。
- A 、252
- B 、254.04
- C 、280
- D 、282.04
- 6 【單選題】（2010年）甲公司為增值稅一般納稅人，于2009年12月5日以一批商品換入乙公司的一項非專利技術，該交換具有商業(yè)實質。甲公司換出商品的賬面價值為80萬元，不含增值稅的公允價值為100萬元，增值稅額為17萬元；另收到乙公司補價10萬元。甲公司換入非專利技術的原賬面價值為60萬元，公允價值無法可靠計量。假定不考慮其他因素，甲公司換入該非專利技術的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、50
- B 、70
- C 、90
- D 、107
- 7 【多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，于2009年6月10日購入一項需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用設備，價款為5 000萬元，分5年等額支付，安裝過程中領用一批生產(chǎn)用原材料，成本200萬元，公允價值300萬元，發(fā)生專業(yè)人員服務費5萬元。該設備于2009年8月20日達到預定可使用狀態(tài)，但因生產(chǎn)產(chǎn)品所需原料尚未運抵甲公司，該設備一直閑置，至2009年11月16日才正式投產(chǎn)。對于該項固定資產(chǎn)的有關賬務處理，下列說法正確的有（ ）。
- A 、分期支付的購買價款應按其現(xiàn)值計入固定資產(chǎn)成本
- B 、安裝過程中領用的生產(chǎn)用原材料應按公允價值確認收入并計入固定資產(chǎn)成本
- C 、專業(yè)人員服務費應計入固定資產(chǎn)成本
- D 、該設備應從2009年12月開始計提折舊
- 8 【單選題】某電腦公司（增值稅一般納稅人）2020年3月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為每臺5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2000元（電腦公司未單獨核算運費收入）。當月電腦公司準予抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當月應納增值稅為（ ）元。
- A 、7649.57
- B 、20000
- C 、230.09
- D 、20340
- 9 【單選題】某電腦公司（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售給某商場100臺電腦，不含稅價為每臺5000元，并開具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場支付運輸費2000元（電腦公司未單獨核算運費收入）。當月電腦公司準予抵扣的進項稅額為65000元。電腦公司當月應納增值稅為（）元。
- A 、7649.57
- B 、20000
- C 、230.08
- D 、20340
- 10 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農(nóng)民手中購進棉花，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元，棉花于當月全部用于生產(chǎn)棉布，當月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發(fā)生的進項稅額選擇在當月抵扣。甲公司2019年10月上述業(yè)務應納的增值稅額為（ ）元。
- A 、35000
- B 、38000
- C 、43450
- D 、46450
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- 企業(yè)所得稅，是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為計稅依據(jù)而征收的一種所得稅。 （ ）
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- 有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務以其認繳的出資額為限承擔責任。()
- 下列吸收直接投資的籌資方式中，潛在風險最大的是（）。
- 當事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。（）
- 甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，甲公司繳納進口關稅7萬元、進口消費稅13.59萬元，已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進口該批高檔化妝品應當繳納的增值稅稅額是（）。
- 下列關于一般納稅人的涉稅政策的表述，正確的有（）。
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