我和岳乱妇三级3,性欧美ⅴideofree精品,少妇粗大进出白浆嘿嘿视频

首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫(kù) 正文

客觀案例題
題干：某市汽車(chē)制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月和2月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)1月購(gòu)進(jìn)汽車(chē)方向盤(pán)一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額41.6萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(2)1月向某增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)銷(xiāo)售10臺(tái)發(fā)動(dòng)機(jī)，取得含稅收入26.06萬(wàn)元；出口汽車(chē)配件80件，取得不含稅收入200萬(wàn)元。(3)2月進(jìn)口汽車(chē)零件一批，支付給國(guó)外買(mǎi)價(jià)130萬(wàn)元，包裝材料6萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本月全部用于生產(chǎn)A型小汽車(chē)。(4)2月進(jìn)口1臺(tái)設(shè)備，支付給國(guó)外買(mǎi)價(jià)60萬(wàn)元，經(jīng)紀(jì)費(fèi)3萬(wàn)元，購(gòu)貨傭金2萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)5萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元并取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代增值稅小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該增值稅小規(guī)模納稅人未適用減稅政策。(5)2月購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明增值稅稅額48萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)11萬(wàn)元，取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月將20%用于企業(yè)新建不動(dòng)產(chǎn)在建工程。(6)2月從再生資源經(jīng)營(yíng)單位(為從事報(bào)廢機(jī)動(dòng)車(chē)回收的增值稅一般納稅人，符合國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)出臺(tái)的報(bào)廢機(jī)動(dòng)車(chē)回收管理辦法要求，取得報(bào)廢機(jī)動(dòng)車(chē)回收拆解企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定證書(shū))購(gòu)入報(bào)廢汽車(chē)零部件，該單位選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，取得該單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額70萬(wàn)元，另支付裝卸費(fèi)6萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。(7)2月1日，將A型小汽車(chē)130輛賒銷(xiāo)給境內(nèi)某汽車(chē)銷(xiāo)售公司，約定2月15日付款，15日汽車(chē)制造廠開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額2540萬(wàn)元，增值稅稅額330.2萬(wàn)元，銷(xiāo)售公司實(shí)際28日才將貨款和延期付款的違約金10萬(wàn)元支付給企業(yè)。(8)2月以成本價(jià)銷(xiāo)售10輛(總成本80萬(wàn)元)A型小汽車(chē)給有突出貢獻(xiàn)的本企業(yè)職工。(9)2月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小汽車(chē)2輛，每輛成本價(jià)15萬(wàn)元，將其贈(zèng)送給某汽車(chē)俱樂(lè)部，市場(chǎng)上無(wú)B型小汽車(chē)銷(xiāo)售價(jià)格。已知：①進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%;②A型小汽車(chē)和B型小汽車(chē)適用消費(fèi)稅稅率均為12%;③B型小汽車(chē)成本利潤(rùn)率8%;④汽車(chē)配件出口退稅率9%;⑤相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；⑥不考慮地方教育附加。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。
題目：該企業(yè)1月應(yīng)退的增值稅為( )萬(wàn)元。
A 、29.51
B 、7.01
C 、18
D 、0

掃碼下載億題庫(kù)

精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分

參考答案

【正確答案：C】

1月應(yīng)納稅額=26 .06÷(1+13%)×13%- [41 .6+10×9%-200×(13%-

9%)]=-31.50(萬(wàn)元)。免抵退稅額=200×9%=18(萬(wàn)元)。應(yīng)退的增值稅為18萬(wàn)元。 1月留抵的稅額=31.50-18=13.50(萬(wàn)元)。

您可能感興趣的試題

找回密碼

綁定手機(jī)號(hào)

重置密碼成功

注冊(cè)成功

亚洲av日韩aⅴ无码色老头,天天躁日日躁狠狠躁欧美老妇,无码中文字幕色专区,亚洲av色香蕉一区二区三区+在线播放,熟女人妻视频