2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、請(qǐng)你簡(jiǎn)述進(jìn)項(xiàng)稅額在不動(dòng)產(chǎn)的使用、抵扣時(shí)間、轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)回等方面的特殊之處?！竞?jiǎn)答題】

1、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（　?。?。【多選題】

A.接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入

B.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅

C.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入

D.國(guó)債利息收入

E.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的，不計(jì)入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)；企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應(yīng)按公允價(jià)值計(jì)入收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，同時(shí)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。選項(xiàng)C：屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。選項(xiàng)E：縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門(mén)將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，凡指定專(zhuān)門(mén)用途，且企業(yè)已按專(zhuān)項(xiàng)用途管理的，可作為不征稅收入處理；企業(yè)接收縣級(jí)以上人民政府及有關(guān)部門(mén)無(wú)償劃入資產(chǎn)，屬于前述情形以外的，按政府確定的該項(xiàng)資產(chǎn)的接收價(jià)值計(jì)入當(dāng)期收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。政府沒(méi)有確定接收價(jià)值的，按資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算確定應(yīng)稅收入。

1、2017年6月支付建筑服務(wù)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？金額為多少？【簡(jiǎn)答題】

1、下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（　?。??！締芜x題】

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車(chē)制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂(lè)業(yè)

正確答案:B

答案解析:下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：

1、下列納稅人應(yīng)作為納稅評(píng)估重點(diǎn)分析對(duì)象的有（　?。??！径噙x題】

A.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的納稅人

B.重點(diǎn)稅源戶(hù)

C.納稅信用等級(jí)低下的納稅人

D..辦理延期納稅申報(bào)的納稅人

E.稅負(fù)異常變化的納稅人

正確答案:B、C、E

答案解析:綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象；重點(diǎn)稅源戶(hù)、特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)、稅負(fù)異常變化、長(zhǎng)時(shí)間零稅負(fù)和負(fù)稅負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低下、日常管理和稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)較多問(wèn)題的納稅人要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象。

1、作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄?！竞?jiǎn)答題】

1、（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已變更）年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格登記，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額包括（　　）。【多選題】

A.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額

B.預(yù)收的銷(xiāo)貨款

C.免稅銷(xiāo)售額

D.納稅申報(bào)銷(xiāo)售額

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

正確答案:A、C、D、E

答案解析:納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第6號(hào)規(guī)定，“納稅申報(bào)銷(xiāo)售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，其中包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額。

1、計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在2016年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整。【簡(jiǎn)答題】

1、根據(jù)所列資料，逐筆計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額或應(yīng)納增值稅額）和消費(fèi)稅。【綜合題（主觀）】

1、采取專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)形式稅前扣除存貨損失，企業(yè)應(yīng)提交的證據(jù)有哪些？【簡(jiǎn)答題】

1、下列油類(lèi)產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（　?。??！締芜x題】

A.天然原油

B.汽油

C.機(jī)油

D.人造石油

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD：不屬于資源稅的征稅范圍。

1、某公司拖欠2016年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（　?。?。【單選題】

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

正確答案:C

答案解析:稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施是指：（1）書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；（2）扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。

1、上述存貨損失中哪些應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？金額分別是多少？【簡(jiǎn)答題】

1、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（　?。！締芜x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)

B.輔助人員

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

正確答案:D

答案解析:受托的涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。

1、關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.單位辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)辦理發(fā)票的繳銷(xiāo)手續(xù)

B.小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

C.增值稅一般納稅人在不能開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情況下，也可使用普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票的受票方自行打印的紙質(zhì)發(fā)票無(wú)效

E.發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當(dāng)?shù)匾环N通用的民族文字

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：一般情況下，小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，住宿業(yè)、鑒證咨詢(xún)業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（銷(xiāo)售取得的不動(dòng)產(chǎn)除外）；選項(xiàng)D：增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。

1、下列關(guān)于非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的說(shuō)法，正確的有（　?。?。【多選題】

A.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以在業(yè)務(wù)過(guò)程中，通過(guò)記錄、復(fù)制、錄音、錄像、照相等方式隨時(shí)形成，并由實(shí)施的人員簽名

B.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存10年

C.任何情況下稅務(wù)師事務(wù)所均不得向第三方提供工作底稿

D.非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿可以采用紙質(zhì)或者電子的形式

E.可以采用偷拍偷錄的方式取得相關(guān)資料

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：未經(jīng)非涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的；稅務(wù)師行業(yè)主管部門(mén)因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的；公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。選項(xiàng)E：不得采用偷拍偷錄的方式取得相關(guān)資料。

1、2017年5月采購(gòu)的用于改建材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？金額為多少？【簡(jiǎn)答題】

1、【綜合題（主觀）】

1、（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)有更新）下列納稅人可自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是（　　）。【單選題】

A.月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的物流鋪助業(yè)小規(guī)模納稅人

B.月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢(xún)業(yè)小規(guī)模納稅人

C.月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)小規(guī)模納稅人

D.月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元）的制造業(yè)小規(guī)模納稅人

正確答案:B

答案解析: