2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、增值稅一般納稅人采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，計(jì)提應(yīng)納增值稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入（　?。┵J方?！締芜x題】

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

正確答案:B

答案解析:“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

1、根據(jù)所列資料，逐筆計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的增值稅（銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額或應(yīng)納增值稅額）和消費(fèi)稅。【綜合題（主觀）】

1、某企業(yè)2016年占地5萬(wàn)平方米，其中有2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?。【單選題】

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000

正確答案:D

答案解析:企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征土地使用稅。應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（5-2）×5×10000=150000（元）。

1、（根據(jù)2019年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）申請(qǐng)?jiān)O(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向（　?。┨岢鰰嫔暾?qǐng)，并報(bào)送有關(guān)資料?！締芜x題】

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)

C.省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心

D.所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:C

答案解析:申請(qǐng)?jiān)O(shè)立稅務(wù)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)向省注冊(cè)稅務(wù)師管理中心提出書面申請(qǐng)。

1、采取專項(xiàng)申報(bào)形式稅前扣除存貨損失，企業(yè)應(yīng)提交的證據(jù)有哪些？【簡(jiǎn)答題】

1、（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)有更新）下列納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票的是（　?。??！締芜x題】

A.月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的物流鋪助業(yè)小規(guī)模納稅人

B.月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人

C.月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的房地產(chǎn)開發(fā)小規(guī)模納稅人

D.月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元（或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元）的制造業(yè)小規(guī)模納稅人

正確答案:B

答案解析:

1、【簡(jiǎn)答題】

1、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（　　）?！締芜x題】

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)

正確答案:B

答案解析:下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：

1、計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在2016年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?！竞?jiǎn)答題】

1、上述存貨損失在企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)申報(bào)扣除金額分別為多少？采取清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)扣除的分別是哪些？【簡(jiǎn)答題】

1、（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已變更）增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證，下列處理符合規(guī)定的有（　?。！径噙x題】

A.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫先允許抵扣

B.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，暫先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

C.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，已申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

D.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定后，尚未申報(bào)抵扣的，可繼續(xù)申報(bào)抵扣

E.在核實(shí)符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定前，尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣

正確答案:C、D、E

答案解析:增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣稅憑證，尚未申報(bào)抵扣或申報(bào)出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅；已經(jīng)申報(bào)抵扣的，一律先作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按照異常增值稅扣稅憑證所涉及的退稅額對(duì)該企業(yè)其他已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無(wú)其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保。經(jīng)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報(bào)抵扣，或解除擔(dān)保并繼續(xù)辦理出口退稅。

1、【綜合題（主觀）】

1、作出2016年度相關(guān)調(diào)賬處理。（計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后四位）【綜合題（主觀）】

1、（根據(jù)2019年教材本題選項(xiàng)B知識(shí)點(diǎn)已過(guò)時(shí)）下列關(guān)于發(fā)票開具要求的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（　?。??！締芜x題】

A.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印

B.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

C.開具發(fā)票應(yīng)按照號(hào)碼順序填開

D.填開發(fā)票單位如果有特殊需要，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍

正確答案:D

答案解析:任何單位和個(gè)人不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。選項(xiàng)B：隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，不斷涌現(xiàn)新的經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)、方式和模式，出現(xiàn)了不少收取款項(xiàng)但未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，又需要開具發(fā)票的情形，由此產(chǎn)生收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具的發(fā)票。這類發(fā)票應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”。

1、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年

D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征；選項(xiàng)B：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項(xiàng)CD：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤（非主觀故意），未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。

1、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1至5名代理人參加行政復(fù)議

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：被申請(qǐng)人“不得”委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議；選項(xiàng)C：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，“委托稅務(wù)機(jī)關(guān)”為被申請(qǐng)人；選項(xiàng)D：申請(qǐng)人、第三人可以委托1~2名代理人參加行政復(fù)議。

1、請(qǐng)你簡(jiǎn)述進(jìn)項(xiàng)稅額在不動(dòng)產(chǎn)的使用、抵扣時(shí)間、轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)回等方面的特殊之處?！竞?jiǎn)答題】

1、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（　　）?！締芜x題】

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：屬于外部處置，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入；選項(xiàng)BCD：屬于內(nèi)部處置，所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不應(yīng)視同銷售處理。