2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的是（）?！締芜x題】

A.固定資產(chǎn)的租金收入

B.出售固定資產(chǎn)的收入

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入

D.因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B為資產(chǎn)處置損益；C、D：為營(yíng)業(yè)外收入，不作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于政策性搬遷應(yīng)稅所得的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得

B.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成年度，將搬遷所得計(jì)入當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅

C.企業(yè)邊搬遷邊生產(chǎn)的，搬遷年度應(yīng)從實(shí)際開始搬遷的年度計(jì)算

D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)所得的，從搬遷年度次年起至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除

E.企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入占規(guī)劃搬遷前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入30%以上的視為已完成搬遷

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入占規(guī)劃搬遷前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入50%以上的視為已完成搬遷。

1、通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理方法是（ ）?！締芜x題】

A.可比非受控價(jià)格法

B.再銷售價(jià)格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤(rùn)法

正確答案:B

答案解析:再銷售價(jià)格法是指以關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品的公平成交價(jià)格。通常適用于再銷售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外形、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷業(yè)務(wù)。

1、某市生產(chǎn)性企業(yè)2018年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)15萬(wàn)元；企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；通過四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；直接向某地受災(zāi)群眾捐贈(zèng)了3萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2015年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.15

B.5

C.24

D.20

正確答案:A

答案解析:允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門進(jìn)行的捐贈(zèng)。該企業(yè)的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出中只有通過當(dāng)?shù)孛裾块T向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的15萬(wàn)元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元）>15萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元。

1、該企業(yè)2018年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.391.02

B.390.9

C.390.8

D.387.7

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=705+（700-420）-700×3%（銷售折扣）-（200-200×60%）（退貨）-60+（150-100）（股權(quán)轉(zhuǎn)讓）-90-90-300-3.1（城建稅及教育費(fèi)附加）=390.9（萬(wàn)元）。