2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

D.按照國家規(guī)定的標準，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金

E.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，董事長的夫人不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的保險費屬于與本企業(yè)收入無關(guān)的支出，不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計入收入總額

B.一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方?jīng)Q定減征或者免征

D.贛州市內(nèi)資鼓勵產(chǎn)業(yè)自2012年起減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按90%計入收入總額；一個納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅；對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的機器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線

C.以融資租賃方式租入的機床

D.與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車

E.已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（二）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（三）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（四）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（五）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)。
上述選項A、B、D、E的情形，屬于稅法規(guī)定不得計提折舊稅前扣除的項目。對于選項C，融資租賃租入的機床，稅法允許計提折舊稅前扣除，所以，選項C不符合題意。

1、2018年該廠實現(xiàn)的會計利潤為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會計利潤=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（萬元）。

1、下列屬于資產(chǎn)損失確認的外部證據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.司法機關(guān)的判決或者裁定

B.工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

C.有關(guān)會計核算資料和原始憑證

D.企業(yè)內(nèi)部技術(shù)鑒定部門的鑒定文件或資料

E.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C和D屬于內(nèi)部證據(jù)。