2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、中國(guó)公民王某為境內(nèi)A上市公司高級(jí)職員。2018年12月31日被授予100000股不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，授予價(jià)為每股2元。2019年9月30日，王某實(shí)施行權(quán)，以每股2元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)A公司當(dāng)日市價(jià)為每股10元的股票100000股。2015年10月20日，王某以每股11元的價(jià)格將100000股股票全部賣(mài)出。計(jì)算王某應(yīng)納的個(gè)人所得稅?！竞?jiǎn)答題】

1、下列項(xiàng)目中，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.勞動(dòng)分紅

B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D.誤餐補(bǔ)助

正確答案:A

答案解析:根據(jù)我國(guó)目前個(gè)人收入的構(gòu)成情況，規(guī)定對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征稅。這些項(xiàng)目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

1、按照個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車(chē)駕駛員采取單車(chē)承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動(dòng)取得的所得應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)一律按“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

E.個(gè)人擔(dān)任非任職企業(yè)的董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)該按承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅；選項(xiàng)E，按勞務(wù)報(bào)酬所得征稅。

1、甲企業(yè)有三項(xiàng)債權(quán)打包拍賣(mài)（債務(wù)人A欠20萬(wàn)元，債務(wù)人B欠30萬(wàn)元，債務(wù)人C欠50萬(wàn)元），假設(shè)張某從拍賣(mài)會(huì)上以70萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)該打包債權(quán)。經(jīng)催討，最終從B債務(wù)人處收回欠款24萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則張某應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬(wàn)元），應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬(wàn)元）

1、王某取得的全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.750

B.900

C.3590

D.4840

正確答案:B

答案解析:居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照“月度稅率表”，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。30000÷12=2500（元），適用稅率為3%，全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×3%=900（元）。

1、以下關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定以及納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已取得完稅證明的，可直接向外匯管理部門(mén)提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)另外申請(qǐng)稅收證明

B.申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在20萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

C.申請(qǐng)人與納稅人姓名、名稱(chēng)不一致的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只對(duì)納稅人開(kāi)具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門(mén)提供其與納稅人關(guān)系的證明

D.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，原股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)予以退回

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同尚未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會(huì)做出的停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價(jià)收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，不應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:申請(qǐng)人擬對(duì)外轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在15萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明；納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，視為另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，前次轉(zhuǎn)讓行為繳納的個(gè)人所得稅不予以退還。