2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、如果甲經(jīng)營虧損的情況屬實(shí)，其是否需要辦理納稅申報(bào)。如果需要辦理而未辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)就此行為可以如何處理？【簡答題】

答案解析:甲應(yīng)該按期辦理納稅申報(bào)，不得以生意清淡經(jīng)營虧損為由拒絕辦理納稅申報(bào)。對于甲未按期辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)局應(yīng)責(zé)令其限期申報(bào)，并可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款。對于甲在限期申報(bào)期逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)局有權(quán)核定應(yīng)納稅款并責(zé)令其限期繳納。

2、稅務(wù)師在2018年7月對某工業(yè)企業(yè)上半年的納稅情況進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2018年3月有一項(xiàng)修理車間機(jī)器設(shè)備的業(yè)務(wù)，領(lǐng)用庫存材料30000元的賬務(wù)處理為：設(shè)備已經(jīng)修理完工投入生產(chǎn)。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算調(diào)整額，在調(diào)賬處理時涉及的調(diào)整科目有（ ）。（企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)損益）【多選題】

A.原材料

B.生產(chǎn)成本

C.庫存商品

D.管理費(fèi)用

E.本年利潤

正確答案:B、C、D

答案解析:修理車間機(jī)器設(shè)備，領(lǐng)用庫存材料30000元，這是車間發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用科目。原材料科目是對的，不需要調(diào)整，管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、庫存商品、主營業(yè)務(wù)成本都受到影響。

3、請分析該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，并作出相關(guān)分錄?！竞喆痤}】

答案解析:企業(yè)所得稅分解為視同銷售和對外捐贈兩項(xiàng)業(yè)務(wù)分別處理。 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170（1000×17%）

4、下列支出，屬于企業(yè)所得稅中職工福利費(fèi)范圍的是（ ）。【單選題】

A.過節(jié)費(fèi)

B.防暑降溫費(fèi)

C.職工出差期間的伙食補(bǔ)助

D.職工勞動保護(hù)費(fèi)

正確答案:B

答案解析:退休職工的費(fèi)用；被辭退職工的補(bǔ)償金；職工勞動保護(hù)費(fèi)；職工的病假、生育假、探親假期間領(lǐng)取到的補(bǔ)助；職工的學(xué)習(xí)費(fèi)；職工的伙食補(bǔ)助費(fèi)（包括職工在企業(yè)的午餐補(bǔ)助和出差期間的伙食補(bǔ)助）以及企業(yè)發(fā)給員工的年貨、過節(jié)費(fèi)、節(jié)假日物資及組織員工旅游支出等都不屬于職工福利費(fèi)的開支范圍。

5、計(jì)算甲公司銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額?！揪C合題（主觀）】

答案解析:甲公司銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=8195×15%=1229.25（萬元），實(shí)際發(fā)生額=740+60=800（萬元），未超過扣除限額，可以在所得稅前全部扣除，無須進(jìn)行納稅調(diào)整。

6、行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有（ ）情形的，可以停止執(zhí)行?！径噙x題】

A.被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

B.被申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的

C.申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

D.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

E.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的

正確答案:A、D、E

答案解析:行政復(fù)議期間具體行政行為不停止執(zhí)行，但是有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；法律規(guī)定停止執(zhí)行的。符合題意的選項(xiàng)是ADE。

7、下列稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)中，屬于企業(yè)成立初期涉稅問題的是（ ）。【單選題】

A.對不同經(jīng)營方式收入的確認(rèn)時間和金額進(jìn)行咨詢

B.對享受稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行咨詢

C.對辦理稅務(wù)登記的咨詢

D.對納稅期限的咨詢

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動的涉稅問題。

8、下列有關(guān)納稅審查方法的表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.順查法工作量大，重點(diǎn)不夠突出

B.逆查法適用于稅務(wù)師對于納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)狀況較為了解的情況

C.控制計(jì)算法通?？梢詥为?dú)使用

D.以產(chǎn)核銷、以耗定產(chǎn)屬于納稅審查方法中的控制計(jì)算法

E.查詢法一般用于對納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會計(jì)處理結(jié)果之間的對應(yīng)關(guān)系有所了解的情況

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)C：控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的納稅審查方法，通常這種方法需配合其他方法，發(fā)揮其作用；選項(xiàng)E：核對法一般用于對納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會計(jì)處理結(jié)果之間的對應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。

9、按企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列的賬務(wù)處理中，稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)作納稅調(diào)整的有（ ）。【多選題】

A.車間工人外出學(xué)習(xí)的培訓(xùn)費(fèi)計(jì)入“制造費(fèi)用”

B.支付當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)部門的罰款支出計(jì)入“營業(yè)外支出”

C.因逾期歸還流動資金貸款，銀行加收的罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”

D.當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，全部計(jì)入“管理費(fèi)用”

E.贊助當(dāng)?shù)匚湫g(shù)節(jié)的支出，計(jì)入“管理費(fèi)用”

正確答案:A、B、D、E

答案解析:銀行加收的罰息計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，可以據(jù)實(shí)扣除，不作納稅調(diào)整。

10、關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅前扣除

B.商業(yè)企業(yè)計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備金允許在企業(yè)所得稅前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費(fèi)5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除

E.企業(yè)接受政府科技部門的資助專門進(jìn)行技術(shù)開發(fā)的財(cái)政撥款，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)不能享受在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的優(yōu)惠

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A：酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。選項(xiàng)B：計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備金不允許在稅前扣除。選項(xiàng)D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以在稅前限額扣除。