2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于下列賬務(wù)處理正確的有（ ）。【多選題】

A.收到出口退還的增值稅 貸：其他應(yīng)收款

B.直接減免的增值稅 貸：營業(yè)外收入

C.計(jì)提出口應(yīng)退還的消費(fèi)稅 貸：主營業(yè)務(wù)成本

D.收到的即征即退的增值稅 貸：營業(yè)外收入

E.收到先征后返的增值稅 貸：稅金及附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:先征后返的增值稅，計(jì)人營業(yè)外收入核算。

2、計(jì)算A公司、B公司取得股份的計(jì)稅基礎(chǔ)?！竞喆痤}】

答案解析:收購公司A公司購買的股權(quán)占被收購公司C公司全部股權(quán)的比例=80%>50%②A公司（收購公司股東）取得被收購公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=2500×80%×4×9000÷10000+1000=8200（萬元）

3、稅務(wù)師事務(wù)所與委托方簽訂業(yè)務(wù)約定書，下列說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受非涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書

B.非涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書可以采取口頭形式，也可以采取書面形式訂立，采取書面形式訂立的，雙方應(yīng)當(dāng)簽字蓋章

C.稅務(wù)師事務(wù)所在承接非涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行溝通，并對稅務(wù)專業(yè)術(shù)語、服務(wù)業(yè)務(wù)范圍等有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行解釋，避免雙方對委托項(xiàng)目的服務(wù)性質(zhì)、責(zé)任劃分和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的理解產(chǎn)生分歧

D.非涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書生效后，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

正確答案:B

答案解析:非涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書應(yīng)當(dāng)采取書面形式訂立，并經(jīng)雙方簽字蓋章。

4、某稅務(wù)師于2019年12月31日審查企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，2018年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11600元，于2019年3月逾期，但仍在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：其他應(yīng)付款 11600 貸：利潤分配——未分配利潤 11600

B.借：其他應(yīng)付款 11600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1600

C.借：其他應(yīng)付款 11600 貸：以前年度損益調(diào)整 11600

D.借：其他應(yīng)付款 11600 貸：其他業(yè)務(wù)收入 11600

正確答案:B

答案解析:銷售黃酒收取的包裝物押金逾期需要繳納增值稅，由于黃酒消費(fèi)稅是從量計(jì)征，所以逾期包裝物押金不需要繳納消費(fèi)稅，并且這一錯誤項(xiàng)是在決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的。因此，涉及的調(diào)整會計(jì)分錄如下： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1600

5、下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將購進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目

C.將購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)

D.將購進(jìn)的貨物用于對外投資

正確答案:D

答案解析:將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷售行為，但將購進(jìn)的貨物用于這兩項(xiàng)的，不屬于增值稅視同銷售行為，所以選項(xiàng)AC不正確，購進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以選項(xiàng)B不正確。

6、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）?！締芜x題】

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品

B.用于返修產(chǎn)品的易損零配件

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

D.企業(yè)用于生產(chǎn)免稅貨物的外購材料

正確答案:D

答案解析:用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

7、計(jì)算甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！竞喆痤}】

答案解析:委托方收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價格出售的，需按規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。甲企業(yè)批發(fā)球包應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=28×10%-2.5=0.3（萬元）

8、下列行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（ ）。【單選題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于本企業(yè)辦公

B.鋼鐵企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材用于修建本企業(yè)廠房

C.電視機(jī)廠將自產(chǎn)電視安裝在本廠食堂供職工觀看

D.食品公司將委托加工收回的月餅發(fā)給職工作為福利

正確答案:D

答案解析:企業(yè)發(fā)生處置資產(chǎn)，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售。企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置，視同銷售。選項(xiàng)ABC屬于內(nèi)部處置，不視同銷售；選項(xiàng)D屬于外部處置，視同銷售。

9、企業(yè)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的投入，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)，這種稅收籌劃方法稱為（ ）。【單選題】

A.扣除方法

B.稅率差異方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

正確答案:A

答案解析:企業(yè)依據(jù)國家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的投入，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)，這種稅收籌劃方法稱為扣除方法。

10、2018年11月，某增值稅小規(guī)模納稅人銷售外購農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)含增值稅銷售額21630元，同時收到銀行存款。該增值稅小規(guī)模納稅人銷售的具體賬務(wù)處理是（ ）?！締芜x題】

A.借：銀行存款 21630 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 630

B.借：銀行存款 21630應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 630

C.借：銀行存款 21630 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3142.82

D.借：銀行存款 21630 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 630

正確答案:B

答案解析:增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，也通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算，但不設(shè)置若干專欄；該增值稅小規(guī)模納稅人銷售外購農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅=21630÷（1+3%）×3%=630（元）。