2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、請(qǐng)分析該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，并作出相關(guān)分錄?！竞?jiǎn)答題】

答案解析:企業(yè)所得稅分解為視同銷售和對(duì)外捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)分別處理。 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170（1000×17%）

2、土地增值稅法中規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，如果同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，正確的申報(bào)方法是（ ）?！締芜x題】

A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報(bào)

B.分別填報(bào)

C.只填報(bào)征稅項(xiàng)目

D.合并填報(bào)

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時(shí)兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，應(yīng)分別填報(bào)。

3、稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有（ ）?！径噙x題】

A.發(fā)出的代銷商品，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時(shí)

B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款

C.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時(shí)

D.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿80天時(shí)

E.發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時(shí)

正確答案:A、B、E

答案解析:委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

4、下列所得中，應(yīng)該按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬

B.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

C.將國(guó)外的作品翻譯出版并署名取得的報(bào)酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、審稿服務(wù)等取得的所得。發(fā)表論文取得的報(bào)酬、將國(guó)外的作品翻譯出版而取得的報(bào)酬均屬于稿酬所得；提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用

C.企業(yè)為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D.企業(yè)為其雇員向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

E.企業(yè)按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)CD：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

6、稅務(wù)師代理某企業(yè)填報(bào)房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表，其“從價(jià)計(jì)稅的房產(chǎn)原值”是指（ ）?！締芜x題】

A.房產(chǎn)原值減除10%的扣除比例后的余值

B.房產(chǎn)原值減除30%的扣除比例后的凈值

C.“固定資產(chǎn)”賬戶借方記載的房屋原價(jià)

D.“固定資產(chǎn)”賬戶借方記載的房屋原價(jià)扣除“累計(jì)折舊”賬戶貸方數(shù)額后的余值

正確答案:C

答案解析:房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”賬戶中記載的房屋原價(jià)。

7、某銅礦企業(yè)2018年11月共開采銅礦石原礦55000噸，當(dāng)月銷售銅礦石原礦30000噸，將部分銅礦石原礦移送入選精礦4000噸，當(dāng)月全部銷售完畢，選礦比為20%。已知銅礦石原礦的資源稅單位稅額為1.2元/噸，該企業(yè)2018年11月份應(yīng)繳納資源稅（ ）元?！締芜x題】

A.40800

B.60000

C.66000

D.90000

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年11月份應(yīng)納資源稅=（30000+4000÷20%）×1.2=60000（元）。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）。【多選題】

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)CE：應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅。

9、稅務(wù)師建議甲公司將銷售貨物的結(jié)算方式詳細(xì)劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運(yùn)用?！締芜x題】

A.退稅

B.抵免

C.不予征稅

D.延期納稅

正確答案:D

答案解析:將銷售貨物的結(jié)算方式詳細(xì)劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于延期納稅稅收籌劃方法的運(yùn)用。

10、稅務(wù)師提供稅務(wù)顧問服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)于有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)師不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

B.稅務(wù)顧問在為納稅人、扣繳義務(wù)人解決稅政疑難問題的過(guò)程中不能參與實(shí)際運(yùn)作

C.在企業(yè)擔(dān)任稅務(wù)顧問的稅務(wù)師，在日常的辦稅過(guò)程中，要隨時(shí)隨地給予指導(dǎo)

D.稅務(wù)顧問可以通過(guò)舉辦講座、發(fā)函寄送、登門傳遞等形式向客戶提供有關(guān)信息供客戶參閱

E.稅務(wù)師擔(dān)當(dāng)企業(yè)的稅務(wù)顧問，應(yīng)以書面形式為企業(yè)提供一份辦稅指南

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：稅務(wù)顧問在為納稅人、扣繳義務(wù)人解決稅政疑難問題的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)參與實(shí)際運(yùn)作。