2019年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于納稅申報(bào)的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進(jìn)行納稅申報(bào)，直接按照核定的稅款繳納

B.扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難的，可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人不得申請延期納稅申報(bào)

C.扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)

E.納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行納稅申報(bào)

正確答案:C、D、E

答案解析:納稅申報(bào)的具體要求：（4）納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

2、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告基本程序的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告是根據(jù)其已經(jīng)掌握的信息資料、收到有足夠的證據(jù)數(shù)據(jù)、弄清事實(shí)真相、填寫必要的工作底稿后進(jìn)行制作的

B.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告具有特定目的或服務(wù)于特定的使用人的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告中，注明該報(bào)告的特定目的或使用人，對報(bào)告的用途加以限定和說明

C.稅務(wù)師在提供服務(wù)時(shí)，認(rèn)為委托人提供的會計(jì)、稅收等基礎(chǔ)資料缺乏完整性和真實(shí)性，可能對服務(wù)項(xiàng)目的預(yù)期目的產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)出具保留意見的涉稅服務(wù)報(bào)告

D.在正式出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告前，稅務(wù)師事務(wù)所可以在不影響?yīng)毩⑴袛嗟那疤嵯拢c委托人就擬出具報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C，稅務(wù)師在提供服務(wù)時(shí)，認(rèn)為委托人提供的會計(jì)、稅收等基礎(chǔ)資料缺乏完整性和真實(shí)性，可能對服務(wù)項(xiàng)目的預(yù)期目的產(chǎn)生重大影響的，應(yīng)當(dāng)在報(bào)告中作出適當(dāng)說明。

3、下列納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)

B.乙企業(yè)進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC中經(jīng)營范圍、企業(yè)類型（涉及名稱改變）、注冊資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于經(jīng)營場所、地點(diǎn)發(fā)生變化，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。對于不涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可。

4、稅務(wù)師審核時(shí)，認(rèn)為下列增值稅一般納稅人銷項(xiàng)稅額計(jì)稅依據(jù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.電器超市推出以A牌舊冰箱加500元可換取同品牌不含稅價(jià)為2000元的新冰箱的業(yè)務(wù)，超市按每臺500÷1.17計(jì)算此項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)稅銷售額

B.企業(yè)銷售設(shè)備一臺，按協(xié)議約定，5年后返還不含稅售價(jià)200萬元的10%款項(xiàng)給購買方，企業(yè)按200萬元作為增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.商場當(dāng)月銷售貨物500萬元，其中300萬元開具了增值稅專用發(fā)票，150萬元開具了普通發(fā)票，50萬元未開具發(fā)票，商場當(dāng)月按450萬元計(jì)算了增值稅銷項(xiàng)稅額

D.對化妝品銷售收取的包裝物押金500元，企業(yè)在收取時(shí)未計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

E.金店銷售金項(xiàng)鏈一條零售價(jià)2000元，同時(shí)收取舊項(xiàng)鏈一條作價(jià)500元，實(shí)際收取價(jià)款1500元，金店按照2000元計(jì)算繳納了增值稅

正確答案:B、D

答案解析:普通貨物以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按新貨的不含稅價(jià)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算銷項(xiàng)稅。所以選項(xiàng)A、E是錯(cuò)誤的。納稅人的應(yīng)稅銷售額無論是否開具發(fā)票均應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，所以選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

5、某公司財(cái)務(wù)主管向稅務(wù)師咨詢，下列股息利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息

B.國家發(fā)行的金融債券利息收入

C.國債利息收入

D.個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

正確答案:A

答案解析:對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息，紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入，征收個(gè)人所得稅；國債利息和國家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按規(guī)定繳付的住房公積金，醫(yī)療保險(xiǎn)金等存人銀行取得的利息，免予征收個(gè)人所得稅。

6、食品生產(chǎn)企業(yè)是否可以直接提出稅務(wù)行政復(fù)議，并說明理由？【簡答題】

答案解析:食品生產(chǎn)企業(yè)不能直接提出稅務(wù)行政復(fù)議，根據(jù)規(guī)定，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳納稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

7、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，適用復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，在委托加工業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，適用的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（ ）。【單選題】

A.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）×（1-消費(fèi)稅稅率）

C.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1+消費(fèi)稅稅率）

D.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）×（1+消費(fèi)稅稅率）

正確答案:A

答案解析:稅法規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)原值扣除一定比例計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.融資租賃的房產(chǎn)

B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)

C.納稅單位無租使用其他單位的房產(chǎn)

D.用于自營的居民住宅小區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

E.對外出租的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E：對外出租的房產(chǎn)，以取得的租金收入計(jì)算納稅。選項(xiàng)ABCD：均按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

9、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月外購自用小轎車1輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款200000元，增值稅額32000元，支付運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）含稅運(yùn)輸費(fèi)用2000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已從銀行劃轉(zhuǎn)。則A企業(yè)會計(jì)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產(chǎn) 232000 貸：銀行存款 234000

B.借：固定資產(chǎn) 234000 貸：銀行存款 234000

C.借：固定資產(chǎn) 201801.8 貸：銀行存款 236000

D.借：固定資產(chǎn) 202000 貸：銀行存款 234000

正確答案:D

答案解析:2013年8月1日起，增值稅一般納稅人外購自用的小汽車，相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額32000元允許抵扣，但支付的運(yùn)輸費(fèi)用由于未取得增值稅專用發(fā)票，因此不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

10、以下有關(guān)增值稅一般納稅人的“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

E.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，不需要設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目；選項(xiàng)E：增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，需要設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶進(jìn)行核算。