2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.10.16

B.10.60

C.2.88

D.11.16

正確答案:B、C、D

答案解析:職工工會經(jīng)費稅前扣除限額=856×2%=17.12（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=20-17.12=2.88（萬元）；職工福利費稅前扣除限額=856×14%=119.84（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=131-119.84=11.16（萬元）；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=856×2.5%=21.4（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=32-21.4=10.6（萬元）。

2、該企業(yè)2015年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.50.26

B.52.15

C.49.87

D.52.29

正確答案:D

答案解析:2015年的應(yīng)納稅所得額=987+28.5-48.5-12.6+21.56+10.6+2.88+11.16=1000.6（萬元），2015年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1000.6×15%-18×10%-96=52.29（萬元）。

3、下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（　?。??！締芜x題】

A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬

B.

C.

D.個人發(fā)表攝影作品取得的所得

正確答案:B

答案解析:

4、張某4月份取得單位集資利息應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.2000

B.3245

C.2845

D.1420

正確答案:A

答案解析:【解析】應(yīng)納個人所得稅=10000×20%=2000（元）。

5、李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.9480

B.26250

C.54330

D.57520

正確答案:B

答案解析:李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=[20000×（10.5-4.5）+30000×（12-4.5）]×25%-31920-28080=26250（元）。

6、某公司2016年有如下車輛：貨車5輛，每輛整備質(zhì)量10噸；7月份購入掛車2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元/噸。2016年該公司應(yīng)繳納的車船稅（　?。┰??！締芜x題】

A.4800

B.5040

C.5280

D.5760

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納車船稅=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。

7、李某6月取得科技創(chuàng)新獎與誤餐補(bǔ)助應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.9

C.2000

D.2009

正確答案:A

答案解析:省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎免征個人所得稅；誤餐補(bǔ)助不征收個人所得稅。

8、下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（　　）。【單選題】

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B.專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

正確答案:A

答案解析:選項BD：專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項C：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

9、業(yè)務(wù)招待費和新產(chǎn)品研究開發(fā)費用分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.調(diào)增28.5

B.調(diào)增29.5

C.調(diào)增24.8

D.調(diào)減48.5

正確答案:A、D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=62×60%=37.2（萬元），扣除限額2=（6500+200）×5‰=33.5（萬元），可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為33.5萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=62-33.5=28.5（萬元）；新產(chǎn)品研究開發(fā)費用可以加計50%扣除，應(yīng)調(diào)減研發(fā)費=97×50%=48.5（萬元）。

10、某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為480萬元

B.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為160萬元

C.2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬元

D.2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元

正確答案:D

答案解析:2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬元，2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計稅收入為1440萬元。