2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下符合“營改增”銷售服務(wù)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)

B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)屬于建筑服務(wù)

C.度假村提供會議場地及配套服務(wù)屬于住宿服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)

E.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)屬于港口碼頭服務(wù)

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)A: 衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于“增值電信服務(wù)”。選項(xiàng) C: 賓館、旅館、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，屬于“會議展覽服務(wù)”。選項(xiàng) D:航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)屬于“物流輔助服務(wù)”。

2、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2018年整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定的最高比例計算；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不含印花稅）。計算轉(zhuǎn)讓該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和財政部確認(rèn)的“其他扣除項(xiàng)目”的金額合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偨杩罾⒒虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，本題的扣除比例為最高比例10%，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=10000×10%=1000（萬元）；其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的20%計算的加計扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目=10000×20%=2000（萬元）。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”金額合計=1000+2000=3000（萬元）。

3、某公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為570萬元，單獨(dú)計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用30萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為6%，海關(guān)填發(fā)稅款繳納書的日期為2019年10月10日，該公司于2019年10月25日繳納關(guān)稅稅款。海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.171

C.180

D.183

正確答案:B

答案解析:貨物進(jìn)口后的裝配調(diào)試費(fèi)不計入關(guān)稅計稅價格，即關(guān)稅完稅價格為570萬元；關(guān)稅稅額=570×6%=34.2（萬元）。納稅人應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款，該公司應(yīng)于10月24日前納稅，該公司25日納稅滯納1天，滯納金=342000×0.5‰×1=171（元）。

4、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，納稅人外購下列已稅消費(fèi)品可以從應(yīng)稅銷售額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.以外購或委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

C.外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

E.外購桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾，因?yàn)榻疸y首飾納稅環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)繳納，故生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，也不得扣除已納消費(fèi)稅。

5、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律關(guān)系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件

B.稅收法律關(guān)系的主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)

C.稅法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)是不對等的

D.某些稅法的廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅

E.稅法的修訂或調(diào)整，會引起稅收法律關(guān)系的變更

正確答案:A、C、D、E

答案解析:構(gòu)成稅收法律關(guān)系主體的一方可以是任何負(fù)有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家。

6、A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（化妝品），A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收取（不含稅）加工費(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%，受托的B廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品收回后，領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品（高檔化妝品）后銷售，取得不含稅銷售收入89000元，適用稅率為30%。A廠本期應(yīng)納消費(fèi)稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.8600

B.13200

C.24028.5

D.22100

正確答案:B

答案解析:委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=（54000+9000）÷（1-30%）×30%=27000（元），銷售最終應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=89000×30%-27000÷2=13200（元）

7、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)免征增值稅的有()【多選題】

A.超市銷售蔬菜

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的水果

C.超市銷售酸奶

D.政府儲備食用植物油的銷售

E.寵物店銷售寵物飼料

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) CE:銷售酸奶和寵物飼料不屬于免征增值稅的項(xiàng)目。

8、根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.符合回購條件的，將從聯(lián)營企業(yè)回購卷煙對外銷售時，無論是否加價，均不再征收消費(fèi)稅

B.煙草批發(fā)公司向其他煙草批發(fā)公司銷售卷煙不需要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

C.購進(jìn)自用的小汽車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.業(yè)務(wù)（5）中接受投資轉(zhuǎn)入的材料，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，納稅人購買自用的小汽車，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)D，業(yè)務(wù)（5）中接受投資轉(zhuǎn)入的材料，取得增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅1.3萬元。

9、企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項(xiàng)目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應(yīng)繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

10、甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬元） 業(yè)務(wù)（2）： 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） 業(yè)務(wù)（3）: 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3.9（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） 業(yè)務(wù)（4）: 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬元） 甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬元） 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=0.65（萬元） 業(yè)務(wù)（5）： 甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 業(yè)務(wù)（6）: 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬元） 業(yè)務(wù)（7）: 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） 2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 業(yè)務(wù)（8）： 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）