2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲公司為增值稅一般納稅人，是省級(jí)科技企業(yè)孵化器。2023 年 3 月將園區(qū)內(nèi)的辦公樓（2022 年接受投資轉(zhuǎn)入）出租給在孵企業(yè)，取得租金收入 20 萬元，為在孵企業(yè)提供其他服務(wù)取得的收入如下：經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)收入 8 萬元、飲食服務(wù)收入 6 萬元、打字復(fù)印服務(wù)收入 5 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。（上述收入均為含稅收入）【單選題】

A. 0.62

B.2.73

C.2.27

D.2.44

正確答案:A

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對(duì)其向在孵對(duì)象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)，是指為在孵對(duì)象提供的經(jīng)紀(jì)代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。所以甲公司上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額 =（5+6）÷（1+6%）×6%=0.62（萬元）。

2、 甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。【單選題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

3、下列關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點(diǎn)的調(diào)整由當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定

B.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額 5000~20000 元（含本數(shù)）

C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額300~500 元（含本數(shù)）

D.適用范圍包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶

E.對(duì)銷售額超過起征點(diǎn)的，對(duì)超過部分征收增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng) A，起征點(diǎn)的調(diào)整由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定；選項(xiàng) D，增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括認(rèn)定為一般納稅人的個(gè)體工商戶；選項(xiàng) E，銷售額超過起征點(diǎn)的，全額納稅。

4、下列業(yè)務(wù)，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有（ ）?！径噙x題】

A.戊企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置倉庫

B.甲生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定分設(shè) A 公司和 B 公司，將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至 A 公司

C.乙房地產(chǎn)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)對(duì) C 公司投資

D.丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置職工宿舍作為改造安置住房房源，增值額除以扣除項(xiàng)目金額比例為 18% 的

E.丙房地產(chǎn)公司受托對(duì) D 企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) B，按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項(xiàng) D，企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20% 的，免征土地增值稅。選項(xiàng) E，代建方行為不屬于土地增值稅征稅范圍，不屬于題目所說的優(yōu)惠政策。

5、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅額（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.247.5

B.261

C.232.5

D.382.5

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅 =（8500-3000×5%÷4.5%）×4.5%=232.5（萬元）。

6、下列行為免征增值稅的是（ ）。【單選題】

A.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)

B.個(gè)人出租住房

C.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

D.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育服務(wù)免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)。選項(xiàng) B：個(gè)人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項(xiàng) C：對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。選項(xiàng) D：對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

7、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 1 月出租 2018 年購置的一處倉庫。租賃合同約定，租賃期一年，免收第 1 個(gè)月租金，租金 2 萬元 / 月（不含稅）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正確答案:B

答案解析:納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)，不繳納增值稅。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額 =4×9%=0.36（萬元）。

8、甲煙廠為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉支付的價(jià)款總額為 50 萬元，并開具收購發(fā)票。支付運(yùn)費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額 0.36 萬元。本月領(lǐng)用購進(jìn)成本 20 萬元的庫存煙葉（從一般納稅人處購入）和本月購進(jìn)煙葉的 80% 用于生產(chǎn)卷煙。甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.24

B.5.46

C.6.46

D.6.44

正確答案:D

答案解析:一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品開具收購發(fā)票的，按發(fā)票注明的買價(jià)乘以 9% 扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工適用 13% 稅率的貨物的，在領(lǐng)用時(shí)加計(jì)扣除 1%。收購煙葉繳納的煙葉稅計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲煙廠本月從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50×（1+20%）×9%+50×（1+20%）×80%×1%+20×1%+0.36=6.44（萬元）。

9、下列屬于減免稅基本形式的有（ ）。【多選題】

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.加計(jì)式減免

D.稅基式減免

E.特定式減免

正確答案:A、B、D

答案解析:減免稅基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。

10、 2023 年 3 月，因質(zhì)量問題張某將 2022 年 1 月購置的小汽車退回車輛銷售企業(yè)。該小汽車在購置當(dāng)月已納車輛購置稅 3 萬元。張某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購置稅并提供相關(guān)材料，張某可退還車輛購置稅（ ）萬元。【單選題】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正確答案:C

答案解析:退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減 10%。應(yīng)退稅額 =已納稅額 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（萬元）。