2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（ ）?！径噙x題】

A.隨同加工費(fèi)支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本

C.加工企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅

D.隨同加工費(fèi)支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅

E.支付的委托加工費(fèi)

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，委托方將委托加工產(chǎn)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品（屬于可抵扣范圍）的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方，待最終的應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅時(shí)予以抵扣，而不是計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中。選項(xiàng)D，可以抵扣的增值稅不計(jì)入委托加工收回貨物的成本中。

2、以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（ ）?！締芜x題】

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務(wù)業(yè)噪聲

D.生活噪聲

正確答案:B

答案解析:應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲。

3、下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:D

答案解析:下列特殊情況，由付款方向收款方開具發(fā)票：（1）收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；（2）國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。

4、增值稅一般納稅人登記辦法規(guī)定，納稅人的年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)登記為一般納稅人。納稅人下列業(yè)務(wù)的銷售額，應(yīng)包含在年應(yīng)稅銷售額范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售廢料取得的銷售額

B.出口自產(chǎn)貨物取得的銷售額

C.出售閑置不用的倉庫取得的銷售額

D.自產(chǎn)貨物無償捐贈公益性組織而視同銷售的銷售額

E.稅務(wù)稽查于當(dāng)期查補(bǔ)的上年度隱匿貨物銷售額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。

5、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售一棟"營改增"前外購的房產(chǎn)，選譯簡易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會計(jì)核算的借方科目應(yīng)是（）?！締芜x題】

A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅

正確答案:A

答案解析:"應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅"明細(xì)科目，核算一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。

6、稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的，可由省稅務(wù)機(jī)關(guān)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（ ）?！径噙x題】

A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見

C.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄

D.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息

E.違反稅法規(guī)定造成委托人未繳納稅款，按規(guī)定被處罰

正確答案:B、C、E

答案解析:涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有選項(xiàng)AD情形的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過6個(gè)月）；情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

7、納稅人支付下列款項(xiàng)取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有（ ）。【多選題】

A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務(wù)派遣費(fèi)

B.ETC后付費(fèi)客戶通過政府還貸性收費(fèi)公路的通行費(fèi)

C.商業(yè)預(yù)付卡充值

D.支付建筑服務(wù)預(yù)收款

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，可選擇簡易計(jì)稅方式，按照差額征稅，適用征收率5%。

8、個(gè)體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ ）?！締芜x題】

A.不允許稅前扣除

B.按省級人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

C.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除

D.按當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

正確答案:D

答案解析:個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。

9、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）【單選題】

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

正確答案:C

答案解析:行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止∶（1）申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。（2）作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。（3）作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。（4）申請人與被申請人依照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。（選項(xiàng)C）（5）行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。選項(xiàng)A、B，屬于行政復(fù)議中止的情形；選項(xiàng)D，屬于行政復(fù)議期間具體行政行為可以停止執(zhí)行的情形。

10、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（ ）?！締芜x題】

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：“多證合一”登記制度并非取消稅務(wù)登記，稅務(wù)登記的法律地位依然存在，只是政府簡政放權(quán)將此環(huán)節(jié)由市場監(jiān)督管理部門“一口受理”。選項(xiàng)BCD：新設(shè)立登記的企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社完成一照一碼戶登記信息確認(rèn)后，其加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用，不再另行發(fā)放稅務(wù)登記證件。