2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、(6)下列關(guān)于本題的表述中，正確的有()?！究陀^案例題】

A.進(jìn)口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

B.領(lǐng)用庫存外購已稅高檔化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，其已納消費(fèi)稅可以扣除

C.向?qū)Ｙu店收取的延期付款利息，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不需要計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅

D.從某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)再生物資，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 

E.將600箱高檔化妝品換取原材料，按200元/箱計(jì)算增值稅

正確答案:A、B、E

答案解析:自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以本題中進(jìn)口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，按平均售價(jià)計(jì)算增值稅，按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。 

2、根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

B.計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納“兩稅”的稅額，不包括加收的滯納金

C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

E.納稅人直接繳納“兩稅”的，在繳納“兩稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但對(duì)下列兩種情況，應(yīng)按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅：（1）由受托方代收、代扣“兩稅”的單位和個(gè)人；（2）流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人。選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”。

3、下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.影視演員化妝用的油彩

B.舞臺(tái)演員化妝用的卸妝油

C.戲劇演員化妝用的上妝油

D.日常生活化妝用的胭脂

正確答案:D

答案解析:消費(fèi)稅“化妝品”稅目的征收范圍不含舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。

4、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（一般納稅人）2018年7月收購舊機(jī)動(dòng)車80輛，支付收購款560萬元，銷售舊機(jī)動(dòng)車30輛，取得銷售收入240萬元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入5萬元。2018年7月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（240+5）÷（1+3%）×2%=4.76（萬元）

5、以下單位或個(gè)人不能登記為增值稅一般納稅人的有（）【多選題】

A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.其他個(gè)人

D.年應(yīng)稅銷售額超過 500 萬元的事業(yè)單位

E.年應(yīng)稅銷售額為 500 萬元且不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的廣告企業(yè)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) B:個(gè)體工商戶滿足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可登記為增值稅一般納稅人;選項(xiàng) D: 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位可選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅，也可選擇登記為一般納稅人，按照一般納稅人繳納增值稅。

6、進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以按順序采用（ ）方法審查確定該貨物的完稅價(jià)格?！径噙x題】

A.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

B.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法

C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法

D.計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法

E.最低限價(jià)法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以下列方法審查確定該貨物的完稅價(jià)格：（1）相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法；（2）類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法；（3）倒扣價(jià)格估價(jià)方法；（4）計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法；（5）合理估價(jià)方法。

7、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情況。

8、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C.按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由的

E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)CD：屬于核定征收土地增值稅的情形；選項(xiàng)E：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

9、按《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（ ）?！締芜x題】

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框

C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D屬于增值稅混合銷售行為。

10、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年8月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票金額9000萬元，另領(lǐng)用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價(jià)為400元/噸，平均售價(jià)310元/噸（不含增值稅），當(dāng)月應(yīng)納資源稅（  ）萬元。（當(dāng)?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）【單選題】

A.1050.00

B.900.00

C.1100.00

D.1055.00

正確答案:D

答案解析:企業(yè)領(lǐng)取暖用的原煤要繳納資源稅。應(yīng)繳納資源稅=（9000+310×5）×10%=1055（萬元）。