2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.按征稅對象進行分類，可將關(guān)稅分為進口關(guān)稅、出口關(guān)稅

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價稅

C.按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為加重關(guān)稅、反補貼關(guān)稅和反傾銷關(guān)稅

D.按保護形式和程度分類，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

正確答案:C

答案解析:按征稅性質(zhì)，關(guān)稅可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅。差別關(guān)稅可分為加重關(guān)稅、反補貼關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅和報復(fù)關(guān)稅等。

2、根據(jù)稅法基本原理的規(guī)定，下列說法中不正確的有（ ）。【多選題】

A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

B.按稅目設(shè)置方法劃分，印花稅的稅目為列舉稅目

C.個人所得稅中對工資、薪金所得適用的稅率為超率累進稅率

D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負(fù)稅人

E.我國現(xiàn)行稅法中，列舉稅目的方法分為細(xì)列舉和粗列舉兩類

正確答案:A、C

答案解析:選項A：稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施；選項C：個人所得稅中對工資、薪金所得適用的稅率為超額累進稅率。

3、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按（ ）計算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評估價格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

4、根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.符合回購條件的，將從聯(lián)營企業(yè)回購卷煙對外銷售時，無論是否加價，均不再征收消費稅

B.煙草批發(fā)公司向其他煙草批發(fā)公司銷售卷煙不需要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅

C.購進自用的小汽車，不可以抵扣進項稅額

D.業(yè)務(wù)（5）中接受投資轉(zhuǎn)入的材料，不得抵扣進項稅

正確答案:A、B

答案解析:選項C，納稅人購買自用的小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以抵扣進項稅額；選項D，業(yè)務(wù)（5）中接受投資轉(zhuǎn)入的材料，取得增值稅專用發(fā)票，準(zhǔn)予抵扣進項稅1.3萬元。

5、（1）該化妝品公司當(dāng)期進口高檔化妝品進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金為（?。┰??！究陀^案例題】

A.24550.59 

B.25743.53

C.23943.53

D.24378.53 

正確答案:A

答案解析:進口高檔化妝品的關(guān)稅＝60000×6%＝3600（元） 進口高檔化妝品的增值稅＝（60000＋3600）÷（1－15%）×13%＝9727.06（元） 進口高檔化妝品的消費稅＝（60000＋3600）÷（1－15%）×15%＝11223.53（元） 進口環(huán)節(jié)繳納的稅金＝3600＋9727.06＋11223.53＝24550.59（元）

6、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧食購銷企業(yè)購進糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進項稅為（ ）元。【單選題】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正確答案:B

答案解析:本期可以抵扣的進項稅額=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）

7、某市甲房地產(chǎn)企業(yè)有A、B、C三幢辦公樓。2019年1月份，甲企業(yè)以2000萬元的價格出售A幢辦公樓，該辦公樓賬面原值300萬元，累計折舊40萬元。該辦公樓由于建造時間較早，且檔案管理混亂無法提供取得時支付的土地出讓金等原始憑證。委托某房地產(chǎn)評估機構(gòu)予以評估，房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估土地價值為800萬元，按照成本法對A幢辦公樓進行評估，重置成本價為500萬元，成新度折扣率70%，甲企業(yè)支付評估費8萬元，支付與轉(zhuǎn)讓A幢辦公樓相關(guān)的稅費111萬元。2019年3月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)又以2000萬元的價格出售以前年度購置的B幢辦公樓，支付與轉(zhuǎn)讓B幢辦公樓相關(guān)的稅費94.5萬元，該辦公樓賬面原值300萬元，累計折舊50萬元。能提供該辦公樓取得時的原始購買發(fā)票，發(fā)票所載金額為300萬元，購房日期為2015年2月份。2019年5月份，甲房地產(chǎn)企業(yè)以2000萬元（不含稅）的價格出售使用了四年的C幢辦公樓，該辦公樓賬面原值400萬元，累計折舊60萬元，該辦公樓既無法取得評估價格，也不能提供原始購房發(fā)票。已知，該省的核定征收率為20%，則下列關(guān)于甲企業(yè)土地增值稅計算的表述正確的有（）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)銷售A幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為754.45萬元

B.甲企業(yè)銷售B幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為768.23萬元

C.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為300萬元

D.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓應(yīng)納土地增值稅為400萬元

E.甲企業(yè)銷售C幢辦公樓無需繳納土地增值稅

正確答案:A、B、D

答案解析:（1）A辦公樓按照評估價格計算應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)A辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②A辦公樓評估價格（不含土地價值）=500×70%=350（萬元）③可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用為0④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費為111萬元⑤支付評估費用8萬元⑥扣除項目金額合計=350+0+111+8=469（萬元）⑦增值額=2000-469=1531（萬元）⑧增值率=1531÷469×100%=326.44%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑨應(yīng)納土地增值稅稅額=1531×60%-469×35%=754.45（萬元）。（2）B辦公樓應(yīng)納土地增值稅如下：①企業(yè)B辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅費為94.5萬元③土地增值稅扣除項目金額合計=發(fā)票所載金額×[1+（轉(zhuǎn)讓年度-購買年度）×5%]+與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)稅費=300×（1+4×5%）+94.5=454.5（萬元）④增值額=2000-454.5=1545.5（萬元）⑤增值率=1545.5/454.5×100%=340.04%，適用稅率60%，速算扣除系數(shù)35%⑥應(yīng)納土地增值稅稅額=1545.5×60%-454.5×35%=768.23（萬元）。（3）C辦公樓核定征收土地增值稅：①企業(yè)C辦公樓轉(zhuǎn)讓收入為2000萬元②該省核定征收率20%③應(yīng)納土地增值稅稅額=2000×20%=400（萬元）。

8、下列稅法的原則中，作為稅收爭訟法的原則，為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）?！締芜x題】

A.程序優(yōu)于實體原則

B.稅收合作信賴主義原則

C.稅收法律主義原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A

答案解析:程序優(yōu)于實體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一是，必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管其納稅義務(wù)實際上是否完全發(fā)生。否則，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)或司法機關(guān)對納稅人的申訴不予受理。適用這一原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

9、增值稅按對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同，可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。下列關(guān)于增值稅改革的說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.消費型增值稅從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅

B.消費型增值稅是三種類型中最簡便、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型

C.生產(chǎn)型增值稅對固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅

D.收入型增值稅對外購固定資產(chǎn)憑發(fā)票扣稅的計算方法帶來很大困難

正確答案:A

答案解析:收入型增值稅從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅。

10、以下關(guān)于稅收立法的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.稅收法律由全國人大及其常委會制定，由人大常委會公布

B.稅收法律的法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章

C.稅收行政法規(guī)是我國目前稅收立法的主要形式

D.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案

E.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅收法律由全國人大及其常委會制定，由國家主席簽署主席令予以公布。