2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、李某通過(guò)國(guó)內(nèi)某跨境平臺(tái)購(gòu)買日本產(chǎn)高檔化妝品(計(jì)稅價(jià)格3000元)，已知該高檔化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率10%、增值稅稅率13%、消費(fèi)稅稅率15%。李某本年度已累計(jì)消費(fèi)15000元，且符合單次和年度交易限值要求，以下說(shuō)法正確的是（）。【單選題】

A.需繳納關(guān)稅 300元，增值稅和消費(fèi)稅按法定應(yīng)納稅額的70%征收

B.李某個(gè)人年度交易限值為人民幣20000元

C.關(guān)稅免征，增值稅和消費(fèi)稅均按法定應(yīng)納稅額的70%征收

D.若李某購(gòu)買的高檔化妝品自海關(guān)放行之日起60天內(nèi)退貨，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)AC:在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0;進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收。選項(xiàng)B:跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易限值為人民幣26000元。選項(xiàng)D:跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額。

2、甲建筑公司發(fā)生的水、電、辦公用品、道路通行費(fèi)支出準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1.49

B.2.10

C.2.08

D.1.77

正確答案:D

答案解析:水、電、辦公用品、通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋0.03＋3×13%＋1÷（1＋5%）×5%＝1.77（萬(wàn)元）

3、下列選項(xiàng)中，屬于消費(fèi)品征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.獨(dú)板實(shí)木地板

B.果木酒

C.體育上用的發(fā)令紙

D.高爾夫球

E.雪茄煙

正確答案:A、B、D、E

答案解析:體育上用的發(fā)令紙、鞭炮引線不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

4、該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納資源稅(    )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1.82

B.1.61

C.1.69

D.1.81

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納資源稅=100×0.279×6.5%=1.81（萬(wàn)元）

5、下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定，說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)讓

B.轉(zhuǎn)讓的土地的所有權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國(guó)家所有

C.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的有償轉(zhuǎn)讓

D.轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物為國(guó)家所有

E.是既對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅

正確答案:A、C、E

答案解析:土地的所有權(quán)不得買賣，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法是不正確的；選項(xiàng)D，將屬于國(guó)家所有的范圍擴(kuò)大化，土地增值稅征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)之一是轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否為國(guó)家所有，地上的建筑物及其附著物不限定為國(guó)家所有。

6、該廠來(lái)自廣告公司收入的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。【客觀案例題】

A.2380.95

B.2830.19

C.4128.44

D.5752.21

正確答案:C

答案解析:允許廣告公司在本廠2017年12月建成的圍墻上噴涂家電、服裝廣告屬于不動(dòng)產(chǎn)租賃，增值稅銷項(xiàng)稅=50000÷(1+9％)×9％=4128.44(元)

7、（4）該公司當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅（?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.28.56

B.26.83

C.28.36

D.27.76

正確答案:B

答案解析:試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額?！　I(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（萬(wàn)元）　　當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%＝1.28×10%＝0.13（萬(wàn)元）　　當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝1.6＋0.13＝1.73（萬(wàn)元）　　抵減前應(yīng)納增值稅額＝28.85＋12÷（1＋9%）×9%－1.28＝28.56（萬(wàn)元）　　抵減后實(shí)際應(yīng)納稅額＝28.56－1.73＝26.83（萬(wàn)元）

8、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的敘述，其中正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人開(kāi)采的應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)依法繳納資源稅

B.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市決定減稅或者免稅

C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅

D.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定減、免稅的銷售額或銷售數(shù)量

E.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，依法繳納資源稅

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；選項(xiàng)D，納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。

9、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.75.79

B.75.7

C.77.69

D.68.18

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(4)，改變用途用于修建職工食堂的鋼材已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅(含鋼材進(jìn)項(xiàng)稅和運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅)需要于改變用途的當(dāng)月轉(zhuǎn)出。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=(7-0.2)x13%+0.2x9%=0.9(萬(wàn)元)。所以該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 =34.1+79.97-39.18+0.9=75.79(萬(wàn)元)。

10、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，委托加工的特點(diǎn)是（ ）?！締芜x題】

A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方先購(gòu)買原料或主要材料再賣給委托方進(jìn)行加工

正確答案:A

答案解析:委托加工生產(chǎn)方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔料的生產(chǎn)方式。除此之外都不能稱作委托加工。