2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于甲商城本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.開展科普講座門票收入免征增值稅

B.由于2月銷售的商品出現(xiàn)質(zhì)量問題而給予購貨方的折讓可以從本期計(jì)稅銷售額中扣除

C.為建設(shè)休閑區(qū)購進(jìn)各類物品的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.為捐贈(zèng)目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧對(duì)象購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

E.從境內(nèi)供應(yīng)商取得的返還收入應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，對(duì)科普單位的門票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入，免征增值稅。科普單位，是指科技館、自然博物館、對(duì)公眾開放的天文館(站、臺(tái))、氣象臺(tái)(站)、地震臺(tái)(站)，以及高等院校、科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開放的科普基地。商城開展科普活動(dòng)取得的科普講座門票收入，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng) C，為建設(shè)休閑區(qū)購進(jìn)各類物品，屬于用于經(jīng)營管理，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng) E，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、關(guān)于煙葉稅，下列說法正確的有 ( )。【多選題】

A.計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)款

B.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.納稅地點(diǎn)為煙葉收購地

D.納稅人是煙葉生產(chǎn)銷售方

E.煙葉稅作為一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基數(shù)

正確答案:B、C、E

答案解析:本題考核”煙葉稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) ，煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額;選項(xiàng)D，煙葉的生產(chǎn)銷售方不是煙葉稅的納稅人，煙葉的收購方是煙葉稅的納稅人。

3、關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅的征收管理，正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.管理人應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限，匯總申報(bào)繳納資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)增值稅

B.管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品提供貸款服務(wù)，以產(chǎn)生的利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額

D.資管產(chǎn)品包括銀行理財(cái)產(chǎn)品

E.管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”資管產(chǎn)品增值稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) E，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照 3%的征收率繳納增值稅

4、業(yè)務(wù)(3) 應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 ( )萬元?！締芜x題】

A.8.86

B.7.90

C.7.20

D.8.00

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(3)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額= (80-1.5)÷(1-9%)X9%+1.5X9%=7.9(萬元)。[提示]根據(jù)題干“月末盤點(diǎn)庫存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)··.”，可以理解為發(fā)生非正常損失的免稅農(nóng)產(chǎn)品是以原材料的形式存在的，即還未生產(chǎn)領(lǐng)用，所以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額的扣除率為 9%。

5、業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元。【單選題】

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(萬元)。

6、本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(7)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(萬元);業(yè)務(wù)(8)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(萬元);本月應(yīng)繳納增值稅=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(萬元)

7、關(guān)于車輛購置稅征收管理，下列說法正確的是( ）?！締芜x題】

A.納稅期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納

B.納稅人應(yīng)向車輛銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人按年繳納車輛購置稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，納稅人購置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng) C，車輛購置稅實(shí)行一次性征收。選項(xiàng) D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

8、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率，下列說法錯(cuò)誤的是 ( )【單選題】

A.行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

B.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為 5%

C.委托某企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方按其所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn)，直接按其機(jī)構(gòu)所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:D

答案解析:本題考核”城市維護(hù)建設(shè)稅稅率"知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) D，納稅人跨地區(qū)出租不動(dòng)產(chǎn)，在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，以預(yù)繳增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按照預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)適用稅率就地計(jì)稅。預(yù)繳增值稅納稅人在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅時(shí)，以其實(shí)際繳納的增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，按機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率計(jì)稅。

9、下列業(yè)務(wù)的增值稅處理正確的是 () ?！締芜x題】

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進(jìn)場(chǎng)費(fèi)，不可以開具增值稅發(fā)票

B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售額掛鉤的返還收入，應(yīng)視同銷售計(jì)入銷項(xiàng)稅額

C.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核”平銷返利”、“銷售退貨"等增值稅的處理。選項(xiàng) A，可以開具增值稅發(fā)票:選項(xiàng) B，應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而非視同銷售計(jì)入銷項(xiàng)稅額:選項(xiàng) D，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、下列情形中，免征土地增值稅的有 ( ）【多選題】

A.因舊城改造，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

B.因企業(yè)污染，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

C.因?qū)嵤┦〖?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.因?qū)嵤┑?、市?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”土地增值稅的稅收優(yōu)惠"知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) D，因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。其中因"國家建設(shè)的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦?wù)院、省級(jí)人民政府、國務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況，不包括地級(jí)市人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況。