2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、丙公司 6 月份向甲公司支付租金，應代扣代繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。A. B. C. D. 【組合型選擇題】

A.4.80

B.2.88

C.3.36

D.8.00

正確答案:B

答案解析:根據(jù)《中新協(xié)定》議定書的規(guī)定，對于使用或有權使用工業(yè)、商業(yè)、科學設備而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的 60% 確定稅基。應代扣代繳企業(yè)所得稅 =80×60%×6%=2.88（萬元）。

2、 2023 年 4 月，馬某出售一套購置 3 年的商品房，不含稅交易價格為 260 萬元，該商品房不含稅購置價格為 200 萬元，已按照 1% 稅率繳納契稅，取得合理票據(jù)的房屋裝修費 25 萬元，假定按照最高扣除限額扣除裝修費，則馬某應繳納個人所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.8.00

B.6.60

C.5.54

D.7.56

正確答案:D

答案解析:商品房及其他住房，轉讓的住房在轉讓前實際發(fā)生的裝修費用，最高扣除限額為房屋原值的10%。房屋原值 =200×（1+1%）=202（萬元）。應納個人所得稅 =（260-202-202×10%）×20%=7.56（元）。

3、與外國企業(yè)在境外書立的下列合同中，應繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.與 C 國企業(yè)簽訂的從 C 國運回貨物的運輸合同

B.與 D 國企業(yè)簽訂收購 D 國土地的產權轉移書據(jù)

C.與 B 國簽訂有關 B 國存放樣品的倉儲合同

D.與 A 國簽署的在 A 國使用車輛的租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項 BCD，完全發(fā)生在境外，不繳納我國印花稅。

4、2023 年 6 月，甲企業(yè)對乙企業(yè)進行企業(yè)合并，且為同一控制下不需要支付對價的企業(yè)合并，被合并乙企業(yè)以前年度未彌補的虧損 400 萬元，凈資產的計稅基礎 2000 萬元、公允價值為 4000 萬元，截止合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為 4%，該業(yè)務符合特殊性稅務處理，則 2023 年合并企業(yè)可以彌補的被合并乙企業(yè)以前年度虧損的限額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.160

C.80

D.400

正確答案:B

答案解析:可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額 =4000×4%=160（萬元）。

5、新加坡海運企業(yè)在中國和新加坡之間開展的國際運輸業(yè)務，其涉稅處理符合《中新稅收協(xié)定》的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)從中國企業(yè)取得國際運輸收入存于中國產生的利息，按利息收入在中國納稅

B.企業(yè)為其他國際運輸企業(yè)代售客票，從中國境內取得的收入，在中國免予征稅

C.企業(yè)以光租形式出租船舶給中國企業(yè)，從中國取得收入應在中國納稅

D.企業(yè)從事客運業(yè)務，從中國境內取得的收入，按國際運輸收入在中國納稅

正確答案:B

答案解析:選項 AC，視同國際運輸收入，在中國免予征稅；選項 D，屬于從事國際運輸業(yè)務取得的收入，在中國免予征稅。

6、燃油車按規(guī)定計提折舊和申報繳納車船稅后，應調減應納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.03

B.1.12

C.1.02

D.1.13

正確答案:D

答案解析:應計提折舊金額 =（24+2.4）+4+12x2=1.1（萬元）；應繳納車船稅金額 =1200+12×3+10000=0.03（萬元）；合計應調減應納稅所得額 =1.1+0.03=1.13（萬元）。

7、2022 年張某合計應繳納倉庫的房產稅和印花稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.23420

B.43460

C.46400

D.46840

正確答案:A

答案解析:2022 年張某出租倉庫應繳納房產稅=[5000000×（1-20%）×1.2%+12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。應繳納印花稅 =20000×（12×2-2）×1%×50%=220（元）。2022 年張某合計應繳納倉庫的房產稅和印花稅 =23200+220=23420。

8、關于個人獨資企業(yè)所得稅征收管理，正確有（ ）?！径噙x題】

A. 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應分別計算各企業(yè)的應納稅所得額，并據(jù)此確定適用稅率計算繳納個人所得稅

B.持有權益性投資的個人獨資企業(yè)，一律采用查賬征收方式計征個人所得稅

C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經營虧損可相互彌補

D.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅人

E.實行核定征收的投資者，不得享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A，投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，并且企業(yè)性質全部是獨資的，年度終了后匯算清繳時，其應納稅額的具體計算方法為：匯總其投資興辦的所有企業(yè)的經營所得作為應納稅所得額，以此確定適用稅率，計算出全年經營所得的應納稅額，再根據(jù)每個企業(yè)的經營所得占所有企業(yè)經營所得的比例，分別計算出每個企業(yè)的應納稅額和應補激稅額；選項 C，投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損不能跨企業(yè)彌補。

9、該企業(yè)轉讓許可使用權業(yè)務，符合稅法規(guī)定享有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術轉讓所得是（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.970

B.960

C.950

D.980

正確答案:B

答案解析:技術轉讓收入不包含銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。則技術轉讓收入為 1280-20=1260（萬元）；技術轉讓所得 = 技術轉讓收入 - 技術轉讓成本 - 相關稅費 =1260-270-30=960（萬元）。

10、甲公司 10 月取得技術服務費時，在中國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.2

B.6

C.10

D.5

正確答案:D

答案解析:在中國應繳納企業(yè)所得稅 =[106÷（1+6%）-80]×25%=5（萬元）。