2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅申報(bào)的說法正確的是（　　）?！締芜x題】

A.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，由其總機(jī)構(gòu)向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

B.金銀首飾經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾在報(bào)關(guān)地海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C.生產(chǎn)企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，由總機(jī)構(gòu)向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或接受地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，進(jìn)口金銀首飾不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng) C，納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng) D，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。

2、進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)算車輛購置稅的依據(jù)是（　?。??！締芜x題】

A.關(guān)稅完稅價(jià)格 

B.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的自重噸數(shù)

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.同類應(yīng)稅車輛平均市場價(jià)格

正確答案:C

答案解析:納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。

3、允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為（　　）萬元?！窘M合型選擇題】

A.83.33

B.76.19

C.119.05

D.66.67

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝ 20 000÷80%÷（1 ＋ 5%）×5% ＝ 1 190.48（萬元），允許扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金＝ 1 190.48×（7% ＋ 3%）＝ 119.05（萬元），選項(xiàng) C 正確。

4、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移性質(zhì)

B.體現(xiàn)國家單方面的意志

C.體現(xiàn)納稅人單方面的意志

D.主體的一方只能是國家

E.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) C，稅收法律關(guān)系體現(xiàn)國家單方面的意志。

5、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列支出項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)本作為扣除項(xiàng)目的有（　?。??！径噙x題】

A.耕地占用稅

B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

C.建筑安裝工程費(fèi)    

D.開發(fā)間接費(fèi)用

E.契稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。房地產(chǎn)開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。

6、某珠寶商店為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月銷售金銀首飾，取得銷售收入含稅價(jià)40.68 萬，銷售珍珠首飾取得銷售收入含稅價(jià) 22.6 萬元，采取以舊換新方式銷售鉑金首飾，舊鉑金首飾收回作價(jià) 4 萬元，實(shí)際收取價(jià)款 29.38 萬元，該商店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（　　）萬元?！締芜x題】

A.5.1

B.3.1

C.3.28

D.5.28

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝ 40.68÷（1 ＋ 13%）×5% ＋ 29.38÷（1 ＋ 13%）×5% ＝ 3.1（萬元）。

7、某酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月銷售食用酒精 1 萬公斤，稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的玉米單耗數(shù)量是 2.2。該企業(yè)月初庫存玉米 10 萬公斤，平均單價(jià)為 2.39 元。本月購進(jìn)20 萬公斤，平均單價(jià)為 2.42 元。上述價(jià)格均是含稅價(jià)格。該廠生產(chǎn)銷售貨物均適用13% 增值稅稅率。農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額采用投入產(chǎn)出法核定扣除。該酒廠當(dāng)月允許扣除農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（　?。┰！締芜x題】

A.4 368.72

B.4 377.80

C.6 086.99 

D.6 099.65

正確答案:D

答案解析:當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量＝當(dāng)期銷售貨物數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量，平均購買單價(jià)是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)。期末平均買價(jià)＝（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 期初平均買價(jià)＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量 × 當(dāng)期買價(jià)）÷（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量＋當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量）＝（100 000×2.39 ＋ 200 000×2.42）÷（100 000 ＋ 200 000）＝ 2.41。當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量 × 農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)× 扣除率 ÷（1 ＋扣除率）＝ 10 000×2.2×2.41×13%÷（1 ＋ 13%）＝ 6 099.65（元）。

8、稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則，具體包括（　?。??！径噙x題】

A.法律優(yōu)位原則

B.稅收法定主義原則

C.法律不溯及既往原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

E.特別法優(yōu)于普通法原則

正確答案:A、C、D、E

答案解析:稅法適用原則包括：法律優(yōu)位原則；法律不溯及既往原則；新法優(yōu)于舊法原則；特別法優(yōu)于普通法原則；實(shí)體從舊，程序從新原則；程序優(yōu)于實(shí)體原則。

9、下列地點(diǎn)屬于環(huán)保稅應(yīng)稅污染物排放地的有（　?。??！径噙x題】

A.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地   

B.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地

C.應(yīng)稅水污染物排放口所在地

D.排放應(yīng)稅污染物企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地

E.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅，應(yīng)稅污染物排放地是指：（1）應(yīng)稅大氣污染物、水污染物排放口所在地（2）應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地；（3）應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地。

10、A 省甲煤礦企業(yè)（非小型微利企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月銷售原煤取得不含增值稅收入 650 萬元，從 B 省乙煤礦收購洗選煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額150 萬元，將其與自采的洗選煤混合并全部對外銷售，取得不含稅銷售額 480 萬元，已知原煤資源稅稅率為 6%，洗選煤資源稅稅率 A 省和 B 省均為 5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.49 

B.54

C.55.5

D.63

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的資源稅＝ 650×6% ＋（480 － 150）×5% ＝ 55.5（萬元）