2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、該企業(yè)2019年境外所得的抵免限額為(    )萬元?！究陀^案例題】

A.6

B.9

C.10

D.0

正確答案:A

答案解析:抵免限額=40×15％=6(萬元)

2、下列關(guān)于國際避稅地的表述，不正確的是(    )?！締芜x題】

A.國際避稅港，是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機(jī)會的國家和地區(qū)

B.國際避稅港可以分為5大類

C.征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū)，如列支敦士登、中國澳門

D.所得稅課征僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)，在這些國家僅就來源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國香港

正確答案:B

答案解析:一般可以把國際避稅港粗分為四大類，簡單概括為：(1)沒有所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)(2)征收某些所得稅和一般財產(chǎn)稅但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家和地區(qū)，并對來源于境外的所得和營業(yè)活動提供特殊稅收優(yōu)惠待遇的國家和地區(qū);(3)所得稅課征僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)(4)雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)

3、下列不屬于目前世界上的稅收管轄權(quán)分類的是（?。?。【單選題】

A.收入來源地管轄權(quán) 

B.國籍稅收管轄權(quán)

C.居民管轄權(quán) 

D.發(fā)生地管轄權(quán)

正確答案:D

答案解析:目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：收入來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)（又稱國籍稅收管轄權(quán)）。

4、（1）甲公司來自乙公司的股息所得在我國應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0

正確答案:C

答案解析:抵免限額＝1091.11×25%＝272.78（萬元），直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額＝50＋111.11＝161.11（萬元），小于272.78萬元，所以按照161.11萬元抵免。需補繳稅款＝272.78－161.11＝111.67（萬元）?！军c評】本題考查的知識點是國際稅收國際抵免制度。國際稅收計算性題目比較有難度，因為理解性較強。建議掌握教材例題，之后出題一般在此框架中考查。具體直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的區(qū)分是一個難點，為了考試建議掌握。

5、下列表述中，不符合《中新協(xié)定》修訂相關(guān)規(guī)定的是（?。！締芜x題】

A.非專門從事國際運輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，以其擁有的船舶或飛機(jī)經(jīng)營國際運輸業(yè)務(wù)取得的收入屬于國際運輸收入 

B.演藝人員活動不包括會議發(fā)言

C.演藝人員活動不包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動

D.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入應(yīng)作為國際運輸收入的一部分

正確答案:C

答案解析:選項C，演藝人員活動包括演藝人員從事的舞臺、影視、音樂等各種藝術(shù)形式的活動。