2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、王某 2021 年 7 月購(gòu)入一套辦公用房，取得增值稅普通發(fā)票注明金額 400 萬(wàn)元，稅額36 萬(wàn)元。同時(shí)將自有的一套住宅與李某互換，另外支付李某 50 萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為 4%，王某當(dāng)月應(yīng)繳納契稅（　　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.17.44

B.18

C.16

D.19.44

正確答案:B

答案解析:王某當(dāng)月應(yīng)繳納契稅＝ 400×4% ＋ 50×4% ＝ 18（萬(wàn)元）

2、某外國(guó)企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2021 年 6 月將商標(biāo)許可權(quán)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)某企業(yè)使用，取得含稅特許權(quán)使用費(fèi) 10.6 萬(wàn)元，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.25

B.2.5

C.1.0

D.0.5

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得的境內(nèi)所得應(yīng)繳納所得稅，實(shí)行源泉扣繳，適用稅率為 10%，以支付人為扣繳義務(wù)人。該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝ 10.6÷（1 ＋ 6%）×10% ＝ 1.0（萬(wàn)元）。

3、張某 2022 年計(jì)算個(gè)人所得稅實(shí)際抵扣的投資額為（　　）萬(wàn)元。【單選題】

A.700

B.420

C.350

D.160

正確答案:D

答案解析:可以抵扣的創(chuàng)業(yè)投資額＝ 1 000×50%×70% ＝ 350（萬(wàn)元）。個(gè)人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的 70% 抵扣個(gè)人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的經(jīng)營(yíng)所得，分得的所得只有 400×40% ＝ 160（萬(wàn)元），所以實(shí)際抵扣只能抵扣 160萬(wàn)元。

4、個(gè)人取得的下列所得的應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（　?。！径噙x題】

A.作者將自己文學(xué)作品著作權(quán)提供他人使用取得的所得

B.財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬收入

C.攝影愛(ài)好者在任職雜志上發(fā)表攝影作品取得的收入

D.作者將自己文學(xué)作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的所得

E.作者將自己文學(xué)作品書(shū)稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得

正確答案:A、D、E

答案解析:任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外，其他人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

5、依據(jù)個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從一些所得中扣除個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出。個(gè)人的下列所得中可以享受商業(yè)健康保險(xiǎn)這種稅前扣除優(yōu)惠待遇的有（　?。！径噙x題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得    

B.連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息股息紅利所得    

D.工資薪金所得

E. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、D

答案解析:適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營(yíng)者。

6、下列附屬設(shè)備或配套設(shè)施，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是（　?。??！締芜x題】

A.中央空調(diào)     

B.室外酒窖

C.消防設(shè)備

D.采暖設(shè)備

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) B，獨(dú)立于房屋之外的酒窖不屬于房產(chǎn)，不計(jì)入房產(chǎn)原值。

7、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出額確定的說(shuō)法中，正確的有（　　）。【多選題】

A.交際應(yīng)酬費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

B.利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額

C.用于我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

D.裝修費(fèi)應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

E.總機(jī)構(gòu)人員來(lái)華訪問(wèn)聘用翻譯的支出可以計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C，以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額；選項(xiàng) D，購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。

8、企業(yè)從事國(guó)家規(guī)定的下列項(xiàng)目所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，可享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅的有（　?。径噙x題】

A.節(jié)能減排改造    

B.公共垃圾處理

C.設(shè)備維護(hù) 

D. 公共污水處理

E. 海水淡化處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目包括：公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開(kāi)發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。選項(xiàng) C，不適用三免三減半優(yōu)惠。

9、甲企業(yè) 2021 年應(yīng)繳納契稅（　?。┤f(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.198

B.199.62

C.188

D.62

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)出讓、出售、房屋買(mǎi)賣，按照轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格繳納契稅。應(yīng)繳納契稅＝（6 000 ＋ 600）×3% ＝ 198（萬(wàn)元）。

10、甲企業(yè) 2021 年繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f(wàn)元?！窘M合型選擇題】

A.48.36

B.48.3

C.47.93

D.47.88

正確答案:C

答案解析:幼兒園不繳納房產(chǎn)稅；納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納房產(chǎn)稅，購(gòu)置的舊廠房 8 月取得動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書(shū)，所以按照 9 月至 12 月征房產(chǎn)稅，共 4 個(gè)月。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝（6 000 － 500）×（1 － 30%）×1.2% ＋ 600×（1 ＋ 3%）×（1 － 30%）×1.2%÷12×4 ＝ 47.93（萬(wàn)元）。