2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資選擇分期計(jì)入應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。??！締芜x題】

A.企業(yè)在對外投資期間注銷的，應(yīng)調(diào)整尚未確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.企業(yè)在對外投資的第五年確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)以評估的公允價(jià)值，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)在投資協(xié)議簽訂時(shí)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過 5 年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng) C，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。選項(xiàng) D，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。

2、下列關(guān)于車船稅征收管理的說法，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

B.車船稅的納稅地點(diǎn)是車船登記地或扣繳義務(wù)人所在地

C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅

D.車船稅繳納義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月

E.機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人為從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:車船稅繳納義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。

3、中國居民周某2022年1月從任職單位取得工資10 000元，公司按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”2 000 元，當(dāng)月周某還取得 2021 年全年一次性獎(jiǎng)金 120 000 元。假如全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，不考慮專項(xiàng)附加扣除和其他扣除，周某 1 月份合計(jì)應(yīng)被任職單位扣繳個(gè)人所得稅（　　）元。【單選題】

A.12120

B.11880

C.12030

D.11970

正確答案:B

答案解析:① 120 000÷12 ＝ 10 000（元），確定適用稅率為 10%、速算扣除數(shù)為210 元。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)被任職單位扣繳個(gè)人所得稅＝ 120000×10% － 210 ＝11 790（元）。②工資應(yīng)被任職單位扣繳個(gè)人所得稅＝（10 000 － 2 000 － 5 000）×3% ＝ 90（元）。③周某 1 月份合計(jì)應(yīng)被任職單位扣繳個(gè)人所得稅＝ 11 790 ＋ 90＝ 11 880（元）。

4、個(gè)人通過符合條件的非盈利社會團(tuán)體發(fā)生的下列捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.捐贈(zèng)用于非盈利性服務(wù)機(jī)構(gòu)

B.捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房

C.捐贈(zèng)寫字樓作為公益性青少年活動(dòng)場所

D.捐贈(zèng)食物用于地震受災(zāi)地區(qū)

E.捐贈(zèng)圖書用于農(nóng)村義務(wù)教育

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈(zèng)支出未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 30% 的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造下列項(xiàng)目發(fā)生的支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。?。【多選題】

A.無償贈(zèng)與公共事業(yè)單位的幼兒園

B.產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的營利性會所

C.無償贈(zèng)與地方政府的警務(wù)室

D.產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的物業(yè)管理場所

E.產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的文體道路

正確答案:A、C、D、E

答案解析:開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設(shè)施：①屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的，或無償贈(zèng)與地方政府、公用事業(yè)單位的，可將其視為公共配套設(shè)施，其建造費(fèi)用按公共配套設(shè)施費(fèi)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。②屬于營利性的，或產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)所有的，或未明確產(chǎn)權(quán)歸屬的，或無償贈(zèng)與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算其成本。除企業(yè)自用應(yīng)按建造固定資產(chǎn)進(jìn)行處理外，其他一律按建造開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行處理。

6、業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè) 2022 年應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　　）萬元【組合型選擇題】

A.24

B.48

C.33.6

D.36

正確答案:B

答案解析:如果企業(yè)在合同或協(xié)議約定的支付日期之前支付上述所得款項(xiàng)的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。因此乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅＝ 480×10% ＝ 48（萬元）。

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生的下列支出準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的是（　?。?。【單選題】

A.日常維護(hù)費(fèi)用支出    

B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用支出

C.前期工程費(fèi)用支出    

D.開發(fā)間接費(fèi)支出

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。

8、某公司 2022 年 8 月底購入掛車 3 輛，每輛整備質(zhì)量 10 噸，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票開具時(shí)間是 9 月 2 日，公司所在地當(dāng)?shù)卣?guī)定貨車年稅額 100 元 / 噸，本年度該公司掛車應(yīng)繳納車船稅（　?。┰?。【單選題】

A.625

B.500

C.250

D.1000

正確答案:B

答案解析:掛車按照貨車稅額的 50% 計(jì)算車船稅。對于在國內(nèi)購買的機(jī)動(dòng)車，購買日期以《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》所載日期為準(zhǔn)，該公司掛車應(yīng)繳納的車船稅＝10×100×50%÷12×4×3 ＝ 500（元）。

9、下列關(guān)于拍賣個(gè)人所得稅的處理中正確的是（　?。??！締芜x題】

A.能準(zhǔn)確計(jì)算拍賣物品財(cái)產(chǎn)原值但不能提供有關(guān)稅費(fèi)憑證的不得按征收率計(jì)稅

B.無法準(zhǔn)確計(jì)算海外回流文物財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3% 的征收率計(jì)稅

C.個(gè)人拍賣所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，由買方在支付款項(xiàng)時(shí)代扣代繳

D.各項(xiàng)資產(chǎn)拍賣均按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3% 征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 2% 征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C，個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)其代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng) D，個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

10、2022 年 5 月某個(gè)體工商戶開設(shè)工廠占用基本農(nóng)田 2 萬平方米，當(dāng)?shù)囟愵~ 20 元 / 平方米，耕地占用稅減征比例 50%，該個(gè)體工商戶實(shí)際應(yīng)繳納耕地占用稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.30 

B.60

C.40

D.10

正確答案:A

答案解析:占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按 150% 征收。省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在 50% 的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅，當(dāng)?shù)馗卣加枚悳p征比例 50%。該個(gè)體工商戶實(shí)際應(yīng)繳納耕地占用稅＝ 2×20×150%×（1 － 50%）＝ 30（萬元）。