2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.分配法要求按照獨(dú)立核算原則計(jì)算常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤的計(jì)算

D.核定法可按常設(shè)機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入額或經(jīng)費(fèi)支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A,分配法是按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設(shè)在非居住國的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得；選項(xiàng)B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項(xiàng)C，利潤的計(jì)算通常采用分配法和核定法。

2、按照保險(xiǎn)合同約定，2020年8月居民個(gè)人周某應(yīng)領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入2000元。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.400

B.150

C.60

D.240

正確答案:B

答案解析:個(gè)人領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。2000×（1－25%）×10%=150（元）。

3、該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）。

4、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費(fèi)200萬，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費(fèi)的市場公允價(jià)值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。

5、該公司2019年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.19200

B.19218

C.18258

D.24018

正確答案:B

答案解析:基價(jià)＝12000×80％×1.9＝18240（萬元），實(shí)際取得不含稅收入19200萬元，大于基價(jià)，銷售寫字樓應(yīng)稅收入應(yīng)為 19200 萬元。【提示】企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除。該公司 2019 年企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入=19200（銷售寫字樓收入）+18（收取臨時(shí)停車費(fèi)收入）=19218（萬元）

6、甲企業(yè)向銀行申辦一項(xiàng)金額5000萬貸款，未簽訂借款合同，分五次填開借據(jù)作為合同使用，五次填開借據(jù)共載借款金額8000萬，該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅（ ）萬元。 【單選題】

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

正確答案:C

答案解析:凡是一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據(jù)的，只以借款合同所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花；凡是只填開借據(jù)且作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅貼花。該貸款業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅＝8000×0.05‰＝0.4（萬元）。

7、關(guān)于趙某2019年綜合所得的匯算清繳，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.趙某可通過取得工資、薪金或特許權(quán)使用費(fèi)所得的扣繳義務(wù)人代辦申報(bào)

B.趙某綜合所得匯算清繳的相關(guān)資料，自年度匯算清繳結(jié)束之日起留存5年

C.趙某委托扣繳義務(wù)人代理年度匯算的，其匯算辦理地為扣繳義務(wù)人的主管機(jī)關(guān)

D.趙某應(yīng)在2020年3月1日至6月30日辦理2019年綜合所得匯算清繳

E.趙某發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人代辦申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求扣繳義務(wù)人辦理更正申報(bào)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，納稅人發(fā)現(xiàn)扣繳義務(wù)人提供或者扣繳申報(bào)的個(gè)人信息、支付所得、扣繳稅款等信息不實(shí)際情況不符的，有權(quán)要求扣繳義務(wù)人修改。扣繳義務(wù)人拒絕修改的,納稅人應(yīng)當(dāng)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān),稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

8、下列行為繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國有土地使用權(quán)

D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權(quán)

E.因獲獎(jiǎng)取得房屋產(chǎn)權(quán)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包。

9、免征車船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)

B.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為混合動(dòng)力裝置

C.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純電力發(fā)動(dòng)機(jī)

D.船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為燃料電池裝置

正確答案:A

答案解析:免征車船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：船舶的主推進(jìn)動(dòng)力裝置為純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。發(fā)動(dòng)機(jī)采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢值的比例不超過5%的，視同純天然氣發(fā)動(dòng)機(jī)。

10、2019年1月1日，某高校以市場價(jià)格將自建的一棟住宅樓出租給教工，每月取得不含稅租金60萬元，租期2年。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.86.40

B.8.64

C.28.80

D.17.28

正確答案:C

答案解析:對企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。該高校2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=60×4%×12=28.8（萬元）。