2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、乙企業(yè) 2022 年繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.97.5

B.125

C.80

D.58，8

正確答案:B

答案解析:乙企業(yè) 2022 年繳納企業(yè)所得稅＝（500 ＋ 400×60% － 240）×25% ＝125（萬元）。

2、下列關(guān)于車船稅征收管理的說法，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納

B.車船稅的納稅地點(diǎn)是車船登記地或扣繳義務(wù)人所在地

C.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅

D.車船稅繳納義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月

E.機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人為從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:車船稅繳納義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。

3、下列條件中符合企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（　?。??！径噙x題】

A.重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付金額占比低于 70%

B.重組后的連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)

C.取得股權(quán)支付的原主要股東在重組后連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)

D.具有合理的商業(yè)目的且不以減少或推遲繳納稅款為主要目的

E.收購企業(yè)的比例不低于被收購企業(yè)全部資產(chǎn)的 50%，收購資產(chǎn)的比例不低于被收購企業(yè)全部資產(chǎn)的 55%

正確答案:B、C、D

答案解析:適用特殊性稅務(wù)處理的條件：①具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；②被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例（50%）；③重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例（85%）；④企業(yè)重組后的連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)；⑤企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù) 12 個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

4、駛?cè)胛覈劭谀惩鈬洗?，其發(fā)動(dòng)機(jī)功率為 3 000 千瓦，船舶負(fù)責(zé)人申領(lǐng) 30 天期限噸稅執(zhí)照。船舶凈噸≤ 2 000 凈噸，對(duì)應(yīng)稅率 1.5 元 / 凈噸；2 000 凈噸 < 船舶凈噸≤ 10 000 凈噸，對(duì)應(yīng)稅率 2.9 元 / 凈噸。該拖船負(fù)責(zé)人應(yīng)繳納船舶（　　）萬元。【單選題】

A.0.29

B.0.23

C.0.58

D.0.11

正確答案:A

答案解析:拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位 0.67 噸，拖船按相同凈噸位船舶稅率的 50% 計(jì)征稅款。該拖船應(yīng)繳納船舶噸稅＝ 3 000×0.67×2.9×50%÷10 000 ＝0.29（萬元）。

5、依據(jù)個(gè)人所得稅稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從一些所得中扣除個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出。個(gè)人的下列所得中可以享受商業(yè)健康保險(xiǎn)這種稅前扣除優(yōu)惠待遇的有（　?。！径噙x題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營所得    

B.連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息股息紅利所得    

D.工資薪金所得

E. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、D

答案解析:適用商業(yè)健康保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人，以及取得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

6、某港務(wù)公司于 2021 年 6 月 30 日購入拖船 2 艘，發(fā)動(dòng)機(jī)功率為 6 000 千瓦艘，增值稅專用發(fā)票注明開票時(shí)間為 7 月 1 日。機(jī)動(dòng)船舶凈噸位超過 2 000 噸但不超過 10 000 噸的，年稅額為 5 元 / 噸。2021 年該公司應(yīng)繳車船稅（　?。┰??！締芜x題】

A.11 725

B.20 100

C.23 450

D.10 050

正確答案:D

答案解析:2021 年該公司應(yīng)繳車船稅＝ 6 000×0.67×5×2×6÷12×50% ＝10 050（元）。

7、某小型微利企業(yè) 2022 年實(shí)現(xiàn)收入 1 400 萬元，發(fā)生成本費(fèi)用 1 130 萬元，其中按實(shí)際發(fā)放工資總額 300 萬元，職工福利費(fèi) 50 萬元。2022 年該小微企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（　　）萬元?！締芜x題】

A.27.8 

B.22.8

C.20.3

D.11.4

正確答案:D

答案解析:職工福利費(fèi)扣除限額為 300×14% ＝ 42（萬元），實(shí)際支出 50 萬元，需要納稅調(diào)增 8 萬元。2022 年對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022 年該小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝ 1 400 － 1 130＋ 8 ＝ 278（ 萬 元）， 應(yīng) 繳 納 企 業(yè) 所 得 稅 ＝ 100×12.5%×20% ＋（278 － 100）×25%×20% ＝ 11.4（萬元）。

8、該企業(yè) 2022 年下列各項(xiàng)支出的納稅調(diào)整事項(xiàng)，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是（　　）。【組合型選擇題】

A.委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為 100 萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 24 萬元

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額＝ 100×80%×100%＝ 80（萬元）；選項(xiàng) B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 60% ＝ 60×60% ＝ 36（萬元），扣除限額＝（6 000 ＋ 600）×0.59% ＝ 33（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 60 － 33 ＝ 27（萬元）；選項(xiàng) C，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝（6 000＋ 600）×15% ＝ 990（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額為 670 萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，還可以扣除以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年未扣除的廣告費(fèi) 30 萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元；選項(xiàng) D，自主進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額＝120×100% ＝ 120（萬元）。

9、該企業(yè) 2022 年應(yīng)納企業(yè)所得稅額是（　?。┤f元。【單選題】

A.0.73

B.5.23

C.8.23

D.12.73

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額＝ 138.17×15% － 200×10% ＝ 0.73（萬元）。

10、下列不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬承受行為中，免征契稅的有（　　）。【多選題】

A.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)承受房屋權(quán)屬用于醫(yī)療服務(wù)

B.金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)承受承租人房產(chǎn)權(quán)屬

C.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬

D.公租房經(jīng)營單位購買住房用于公租房

E.承受荒山土地使用權(quán)用于營業(yè)生產(chǎn)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) B，對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅；對(duì)售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅；選項(xiàng) E，承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，免征契稅