2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)支付的下列保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　?。??！締芜x題】

A.企業(yè)為投資者購買的商業(yè)保險

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購買的工傷保險

C.企業(yè)為特殊工種職工購買的法定人身安全保險

D.企業(yè)為本單位車輛購買的交通事故責任強制保險

正確答案:A

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險，不得扣除。

2、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列關于銷售貨物收入確認時間的說法，錯誤的是（　?。?。【單選題】

A.銷售商品采取預收貨款方式的，在收到預收貨款時確認收入

B.銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

C.銷售商品采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入

D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗的，可在發(fā)出商品時確認收入

正確答案:A

答案解析:選項A：銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

3、下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人一個月的工資繳納個人所得稅

B.個人按本人繳費工資計稅基數的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除

C.按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

D.企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

正確答案:D

答案解析:選項ACD：企業(yè)和事業(yè)單位根據國家有關政策規(guī)定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。選項B：個人根據國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。

4、某公司2016年3月通過掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2016年4月交付，土地使用證記載占地面積為6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該公司應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰！締芜x題】

A.16000

B.18000

C.20000

D.24000

正確答案:A

答案解析:應納稅額=6000×4×8÷12=16000（元）。

5、下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是（　?。??！締芜x題】

A.發(fā)電廠與電網之間簽訂的購售電合同

B.電網與用戶之間簽訂的供用電合同

C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權轉讓合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

正確答案:A

答案解析:選項AB：對發(fā)電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征印花稅。選項CD：土地使用權轉讓合同和商品房銷售合同按產權轉移書據稅目繳納印花稅。

6、該企業(yè)12月份應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應補繳增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬元）。

7、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列行為應視同銷售確認收入的有（　?。?。【多選題】

A.將外購貨物用于交際應酬

B.將自產貨物用于職工獎勵

C.將自建商品房轉為固定資產

D.將自產貨物用于職工宿舍建設

E.將自產貨物移送到境外分支機構

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產所有權轉移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷售。

8、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，金融企業(yè)準予稅前提取貸款損失準備金的貸款有（　?。?。【多選題】

A.擔保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產范圍包括：抵押貸款、質押貸款和擔保貸款。

9、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　　）?！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內道路占用的土地

C.軍隊的家屬院落用地

D.公園的照相館經營用地

正確答案:A

答案解析:選項AC：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務用地；選項B：企業(yè)內的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：公園中附設的營業(yè)場所用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、2016年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調增應納稅所得額（　　）萬元。【單選題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發(fā)生額200萬元，應調增應納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。