2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、事項 (2) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ()萬元。【單選題】

A.445.5

B.450.0

C.540.0

D.594.0

正確答案:D

答案解析:其他相關(guān)費用限額= (200+120+140+80) ÷(1-10%) X10%=60 (萬元) >實際發(fā)生額 54 萬元; 該企業(yè)事項 (2) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=594X100%=594 (萬元)。

2、程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅 ( ) 萬元。【單選題】

A.50

B.120

C.56

D.126

正確答案:A

答案解析:(1) 天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。(2) 通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈支出，稅前可以據(jù)實扣除。(3) 程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (萬元)。

3、事項 (3) 中該企業(yè) 2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 ()萬元?！締芜x題】

A.132.00

B.165.00

C.176.00

D.220.00

正確答案:C

答案解析:企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的 80%計入委托方研發(fā)費用計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。該企業(yè)事項(3) 中研發(fā)費用加計扣除的金額=220X80%X100%=176(萬元)。

4、事項 (2) 應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 () 萬元。【單選題】

A.180

B.200

C.100

D.80

正確答案:A

答案解析:事項 (2) 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額= (8000X30%-2300) +80=180 (萬元)。

5、2021 年個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個人所得稅的有 （）A. C. A D.E.【多選題】

A.內(nèi)地個人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得

C.香港市場投資者通過滬港通投資上交所上市股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

D.個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD: 按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。

6、企業(yè)購進的固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅前一次性扣除的，需要留存?zhèn)洳榈馁Y料有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)購進固定資產(chǎn)的內(nèi)部審批流程單

B.以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票

C.固定資產(chǎn)記賬憑證

D.核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬

E.以分期付款方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明

正確答案:B、C、D、E

答案解析:主要留存?zhèn)洳橘Y料如下:(1) 有關(guān)固定資產(chǎn)購進時點的資料(如以貨幣形式購進固定資產(chǎn)的發(fā)票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產(chǎn)的到貨時間說明，自行建造固定資產(chǎn)的竣工決算情況說明等): (選項 BE)(2) 固定資產(chǎn)記賬憑證: (選項 C)(3) 核算有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理與會計處理差異的臺賬。(選項 D)

7、業(yè)務(wù) (2) B倉庫 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （）【單選題】

A.19800

B.17000

C.16800

D.28800

正確答案:A

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[200x (1-30%) x1.2%/12x9+3x2x12%]X10000=19800 (元)。

8、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是 ()?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)應(yīng)包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費

B.房屋附屬設(shè)施與房屋為不同單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款

C.契稅的計稅依據(jù)不包含增值稅

D.房屋互換的，以互換房屋價格的差額為計稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項 B: 房屋附屬設(shè)施(包括停車位、機動車庫、非機動車庫、頂層閣樓、儲藏室及其他房屋附屬設(shè)施》與房屋為同一不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款，并適用與房屋相同的稅率:房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動產(chǎn)單元的，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，并按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計稅。

9、2020 年公司高管趙某每月工資收入 20000 元，公司為其按月扣繳“三險一金”3000 元。8 月起公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險，每月保費為 800 元，趙某無專項附加扣除和其他綜合所得收入，當(dāng)年趙某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅 （）【單選題】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正確答案:B

答案解析:單位統(tǒng)一組織為員工購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險，應(yīng)分別計入員工個人工資、薪金，視同個人購買，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。應(yīng)納稅所得額=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為16920元，應(yīng)納稅額=147000X20%-16920=12480 (元)。

10、居民個人方某 2018年1月開始持有上市公司 50 萬份限售股，限售期間取得股息、紅利 20 萬元。2021年2月28 日轉(zhuǎn)讓限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入 600 萬元。由于歷史原因該限售股成本原值無法準(zhǔn)確計算，方某應(yīng)繳納個人所得稅 ()萬元?！締芜x題】

A.22

B.20

C.106

D.104

正確答案:D

答案解析: 對個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利暫減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，適用 20%的稅率計征個人所得稅。對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用 20%的比例稅率征收個人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的 15%核定限售股原值及合理稅費。方某應(yīng)繳納個人所得稅=20X50%X20%+600X (1-15%) X20%=104 (萬元)。