2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第四章 涉稅會計核算5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.可按規(guī)定計提折舊在稅前扣除的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的運雜費用，可以直接計入當(dāng)期損益

C.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤

D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，應(yīng)按成本轉(zhuǎn)賬，按售價確認(rèn)增值稅銷項稅額，并按售價與成本之差確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)該按產(chǎn)品售價確認(rèn)收入計算增值稅，并按售價與成本之差確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、E

答案解析:選項B：應(yīng)該計入采購成本，不可以直接計入當(dāng)期損益；選項C：處置固定資產(chǎn)的損益，先通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，然后將余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”或者“營業(yè)外收入”，期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目；選項D：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，應(yīng)按成本轉(zhuǎn)賬，按售價確認(rèn)增值稅銷項稅額，不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅。

2、下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，需要通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購貨物用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于個人消費

C.一般納稅人將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將外購貨物用于對外投資

正確答案:A、D

答案解析:選項BCE項屬于視同銷售，相應(yīng)進項稅額可以抵扣，不需進項稅額轉(zhuǎn)出。

3、某公司制企業(yè)作出下列涉稅會計處理，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.購入小轎車自用，繳納車輛購置稅，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目

B.繳納的房產(chǎn)稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目，貸記“銀行存款”科目

C.企業(yè)計提的保險保障基金，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交保險保障基金”科目

D.小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算

正確答案:C

答案解析:選項C：企業(yè)計提的保險保障基金應(yīng)通過“管理費用”科目核算，也就是應(yīng)當(dāng)借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交保險保障基金”科目。

4、下列業(yè)務(wù)的會計核算中，需要通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈送

C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費

正確答案:A、D

答案解析:選項B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈送，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額；選項C，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額；選項E，一般納稅人將委托加工收回貨物用于個人消費，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計算增值稅銷項稅額。

5、某公司出租機器設(shè)備，合同約定自2018年1月1日起開始出租，租賃期五年，2018年1月1日一次性向承租方收取500萬元租金，一次性開具發(fā)票。下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.預(yù)收租金會計上不應(yīng)確認(rèn)收入，也不確認(rèn)增值稅

B.預(yù)收租金會計上應(yīng)確認(rèn)收入，同時確認(rèn)增值稅

C.預(yù)收租金會計上不應(yīng)確認(rèn)收入，但應(yīng)確認(rèn)增值稅

D.預(yù)收租金會計上應(yīng)確認(rèn)收入，但不應(yīng)確認(rèn)增值稅

正確答案:C

答案解析:預(yù)收租金會計上應(yīng)作“預(yù)收賬款”處理，不確認(rèn)收入，但按照稅法規(guī)定，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，在收取預(yù)收款時需要計算繳納增值稅。